מסקלופדיה האינצקלופדיה לענייני מיסים ואיסור הלבנת הון http://www.masclopedia.co.il he info@masclopedia.co.il סמכויות ועדת ביקורת האם ועדת ביקורת אצל תחנת מוניות המאוגדים כאגודה שיתופית יכולה ללא ידיעת המנהלים לבקש מהנהלת החשבונות של האגודה מסמכים ודפי בנקים ? האם חובה על מנהל החשבונות להעביר להם את החומר הנדרש ? בהסכם האגודה אין התייחסות לכך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4243 נקודת זיכוי בגין אישה נטולת יכולת ע"פ החוק ניתן לקבל זיכוי בגין ילד או בן זוג נטולי יכולת, מדובר בזוג פנסיונרים הוא מקבל פנסיה וניתן לו נקודת זיכוי עבור אישה לא עובדת, מס הכנסה מסרב לתת נקודות הזיכוי בגין אישה נטול יכול ,קיימים מסמכים המאמתים את המצב, בטענה כי קיים תקנה פנימית שלהם כיוון שהוא מקבל נקודת זיכוי בגין אישה ,לא זכאי לנקודות בגין נטול יכולת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4242 ניהול ספרים -בית קפה בית קפה הוציא במשך 7 חודשים ראשונים של שנת 2016 חשבונית על כל הטיפים שנתקבלו ובמקביל דיווח על כל השכר של המלצרים. מחודש אוגוסט הם ניהלו ספר טיפים מסודר והפסיקו להוציא חשבוניות על הטיפים הם מדווחים ומוציאים תלושי שכר למלצרים וכל הטיפים מקוזזים כמקדמה בתלוש השכר ורק ההפרש מדווח כהוצאה. 1. האם הניהול בדרך זו הוא בסדר? 2. והם ניתן להכין דוחות מתקנים למע"מ על 7 חודשים ולדרוש חזרה את המע"מ. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4241 על החזרי מס במשכנתא סיקור מיוחד אודות המקרים בהם ניתן לקבל החזר מס על ריבית המשכנתא וכן החזר מס בגין ביטוח משכנתא. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4240 ניכויי מס במקור שחקן שחמט מליטא שמשחק במועדון כפר סבא כבר שנים רבות. הוא אזרח ליטא למרות שהוא נשוי לישראלית )הוא יהודי( ומחלק זמנו בערך 50% בין ישראל לאירופה. האם יש אפשרות לבדוק כיצד יש לחשב את ניכוי המס שעל העמותה לנכות ממנו מהתשלום שהוא מקבל כשחקן בליגה הלאומית בשחמט? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4239 סגירת עסק עסק נסגר לאחר שנה מהקמתו נותרו נכסים / השקעות במושכר שלא מומשו האם ניתן לתבוע את היתרה שלא הופחתה כהוצאה שוטפת בשנת המס של הסגירה או לעשות הפסד הון לכל הנכסים/ השקעות עם תמורת מכירה אפס ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4238 שירות לתושב חוץ עורך דין סייע לאדם שהוא תושב חוץ בעריכת שומה. העבודה נעשית "מרחוק" תושב החוץ נוכח בחו"ל בעת ביצוע העבודה אך העבודה נעשית בישראל. מקרה מקביל, מסייע (רו"ח/יועץ מס) עושה דו"ח שנתי מדי שנה לאדם שהינו תושב חוץ. (מגיש דו"ח על נכסים בישראל לצורך העניין). בשני המקרים: האם ההכנסה חייבת במע"מ 0% או מע"מ מלא? האם התשובה היתה משתנה אם לא היה מדובר בשומה/דו"ח על נכס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4237 הכנסות דמי שכירות שכיר אשר לו בנוסף הכנסות משכירות חנות. החנות מושכרת לעוסק. השוכר מדווח למע"מ בשם המשכיר באמצעות חן עצמית השוכר מנכה למשכיר מס במקור 35% ומעביר את המס למ"ה כמתחייב (תקנות ניכוי מדמי שכירות). שיעור המס השולי של המשכיר כולל הכנסות מהשכרת חנות – 31% (שיעור נמוך מ -35%). שאלתי היא: האם המשכיר חייב בפתיחת תיק במס הכנסה והגשת דוח שנתי או שמא נמנה עם רשימת הפטורים מהגשת דוח בסעיף 134א (4) ותקנות הפטור מהגשת דוח שנתי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4236 רישום במע"מ צו מס ערך מוסף (קביעת מוסד כספי), תשל"ז -1977 מטפל בקביעת מוסד כספי כדלקמן: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4235 מע"מ בשיעור אפס צלם אירועים מהמרכז מצלם אירוע שנערך באולם אירועים באילת ,מזמין השירות - תושב חוץ. האם על הצלם להוציא חשבונית מס עם מע"מ מלא או מע"מ בשיעור 0. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4234 פטור ממע"מ בגין השכרה נכס בדמי מפתח האם שכר דירה המתקבל מחנות המושכרת בדמי מפתח, ייכלל בפטור הנ"ל והסכום המשולם כשכ"ד על חנות זו, פטור מ- מ.ע.מ. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4233 יהלומנים יש לי לקוח שפתחתי לו עוסק פטור. השירות שהוא נותן זה שירות גמולוגיה – בדיקת יהלומים. השאלה שלי היא האם הוא נחשב יהלומן או נותן שירותים? איך אני אמור להתייחס אליו מבחינת מע"מ במידה ועובר את המחזור של עוסק פטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4232 מע"מ בעת רכישת דירה להשקעה ע"י חברה חברה שעיסוק שלה מתן שרותי אינסטלציה. נותנת שרות אינסטלציה ליזם שבונה בניין . החברה קנתה דירה להשקעה מהיזם .ומצהירה שלא למטרה מגורים אלא להשקעה(הדירה אמורה להימכר). האם החברה יכולה לקזז את המע"מ עבור החשבוניות שמקבלת לרכישה הדירה. האם יש מגבלות מיוחדות ע"י מע"מ להכרה במע"מ התשומות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4231 מכירת דירה שהתקבלה בירושה תושב חו"ל ירש דירה בארץ . הדירה נרכשה בשנת 2004. המורישה נפטרה ב 1/3/2016 בעת פטירתה היו בבעלותה 3 דירות (שתי דירות ירשה האחות) המורישה לא מכרה מעולם דירה בפטור. הבן מעוניין למכור את הדירה שהתקבלה בירושה השאלה האם זכאי הבן למכור את הדירה בפטור לינארי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4230 ניהול ספרים -מועסקים אישה עוזרת האם נחשבת כמועסק אצל קמעונאי לצורכי ניהול ספרים בשיטה כפולה ? בהוראות ניהול ספרים נקבע כי מי שיש לו 7 מועסקים חייב הוא בשיטה כפולה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4229 השבת ניכויים יש לי סוגיה מקצועית עם נגיעה משפטית שאני מתלבטת לגביה והייתי שמחה לקבל ייעוץ לגבי המקרה הנ"ל שקרה לי: חתמתי הסכמי שומה לגבי נישום מיוצג שלי לשנים 2011-2015 עם מפקחת בפקיד שומה ירושלים 1. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4228 מס בגין דמי מפתח האם בעל נכס רשאי לשלם 10% מס על דמי מפתח המתקבלים מדייר נכנס בדירת מגורים, כאילו מדובר בדמי שכירות רגילים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4227 הכנסות בני זוג נשוי משכ"ד לבני זוג יש מספר דירות ומשלמים 10% שכר דירה למגורים. אחת הדירות שייכת לאישה מלפני הנישואין/ירושה, והכנסות מדירה זו אינה עולה על תקרת הפטור משכד. מה הדין לגבי דירה יחידה זו, האם חייבת לה כלל בחישוב הדירות שעל שם הבעל. האם יכולה לנצל את הפטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4226 מיסוי הכנסת שכר דירה בחו"ל תושב ישראל שיש לו דירה יחידה בארץ . רוכש 4 דירות מגורים בחו"ל (טיביליסי ווורשה) 1.האם חוק דירה שלישית חל עליו ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4225 סמכויות ועדת ביקורת האם ועדת ביקורת אצל תחנת מוניות המאוגדים כאגודה שיתופית יכולה ללא ידיעת המנהלים לבקש מהנהלת החשבונות של האגודה מסמכים ודפי בנקים ? האם חובה על מנהל החשבונות להעביר להם את החומר הנדרש ? בהסכם האגודה אין התייחסות לכך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4224 נוהל זיכוי מע"מ מחשבוניות חברות תקשורת משטחי הרשות מדובר בתכנית ריאלטי בינלאומית שבה נדרשים לקוחות הקצה לבצע הצבעות למתמודדים על המסך(כמו באח הגדול). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4223 שאלות שונות יש לי שתי שאלות מקצועיות שאני מתלבטת לגביהן ואשמח לקבל ייעוץ בגינן: 1) האם התשלום בגין גני ילדים (הוצאות השגחה) נחשבות נכון להיום הוצאה מוכרת לצרכי מס? ראיתי פסיקה של בית המשפט העליון המתירה הוצאות אלו החל משנת 2010. 2) האם עיסוי רפואי יכול להתקזז כהוצאה מוכרת? שמעתי מעוסקים מסוימים שרואה החשבון שלהם מתיר הוצאה זו. - כמו כן רציתי להתעניין אם יש פעולות הננקטות מטעם הלשכה כנגד העיצומים ברשות המיסים המעכבים החזרי מע"מ ואישורי מס במקור. האם יש צפי לסיום העיצומים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4222 ניכויי מע"מ עוסק מורשה בתחום ארגון הרצאות, משלם לאדם פרטי עבור הרצאה . 1. האם על העוסק לנכות מע"מ מהתשלום (בדומה לניכוי מס במקור והעברתו לפקיד השומה)? 2. במידה ועל העוסק לנכות מע"מ – כיצד יש להעביר את הדיווח והתשלום? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4221 הכנסות שכ"ד מחוץ לישראל שכר דירה למגורים בחו"ל חייב 15% מס בישראל האם ניתן להגיש דו"ח רווח הפסד ולשלם מס רגיל ולקבל פטור מביטוח לאומי ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4220 עוסק פטור אדם המשכיר דירת מגורים ובמקביל שוכר במקומה דירת מגורים אחרת. האם רשאי לקזז את ההוצאה מההכנסה או שחייב לדווח על ההכנסה ברוטו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4219 עולה חדש שלום רב, הגיעה אלי עולה חדשה שעלתה בחודש מאי השנה מדרום אמריקה. לפני שעלתה עבדה כמה שנים כיועצת עבור חברה אמריקאית. גם היום היא עובדת עבורם. מסתבר שהם לא נותנים לה תלוש שכר ולא מנכים לה מס במקור. ברצונה להסדיר את מעמדה ברשות המיסים. אם תהפוך לעוסקת מורשה. תצטרך לדווח רטרואקטיבית על הכנסותיה לפני שפתחה את התיק..? איך מבצעים מהלך כזה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4218 דמי לידה לעובדת עצמאית שאלה בקשר לשווי שימוש ברכב חברה - חברה שאני עושה עבורה את השכר מעמידה לרשות מנהליה ועוד מספר עובדים רכב צמוד שיש למסות בשווי שימוש עליו. המנהלים, שהם בעלי החברה ובעלי מס שולי גבוהה בשכרם, וכמובן שנוסעים ברכבים מבקשים ממני לרשום את שווי השימוש של רכבם על עובדים אחרים, זוטרים שלא מגיעים למס (אין התנגדות מצד העובדים הנ"ל). מה דעתכם המקצועית על כך? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4217 הכנסת עורך דין מגביית חוב עורך דין עוסק מורשה "קונה חוב" של מישהו לדוגמא ב 5000 ₪ (הוא משלם לאדם שחייבים לו את הכסף ומקבל ממנו חשבונית על התשלום וזה נחשב לעורך הדין כהוצאה) ומאותו רגע החוב של האדם הופך להיות החוב של עורך הדין. ערך החוב היה לדוגמא על 100,000 ₪ והקניה הייתה על 5000 ₪. ברגע שעורך הדין (שקנה את החוב) מצליח לגבות את החוב (לדוגמא הצליח להגיע להסכם עם החייב והחייב שילם לו 80,000 ₪)האם עורך הדין צריך להוציא חשבונית מס הכנסה על ה 80,000 ?₪ האם זה נחשב הכנסה? והאם זה נחשב הכנסה שחייבת במע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4215 מע"מ בשיעור אפס עוסק מורשה שכר משרד בארץ שמטרתו שיחות טלמרקטינג לתושבי צרפת בלבד . יש לו כ- 5 עובדים בארץ שמבצעים שיחות טלמרקטינג ממשרדו . חברה צרפתית משלמת לו עמלה חודשית בגין גיוס לקוחות . האם ניתן לראות את עסקאותיו מהחברה הצרפתית כעסקאות בשיעור מע"מ 0 או שחל עליהן מע"מ ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4214 רכישת דירה באמצעות חברה בעל חברה רוצה לרכוש דירת מגורים ע"מ להשכיר אותה לאשתו ולקולגה שלה (שתיהן פסיכולוגיות ),הן ישלמו מדי חודש שכ"ד עבור ההשכרה, החברה תוציא כמובן חשבונית מס לכל אחת משתיהן. האם קיימת בעיית מס ו/או מע"מ בקנית הדירה ובהמשך כפי שתיארתי כאן? האם בעת מכירת הדירה תהיה בעיית מס שבח (אם היא לא תושכר למגורים ולכן לא תחשב לדירת מגורים מזכה) או שלאור השינויים בחוק החברה תשלם מס שבח בכל מקרה )אם יהיה שבח. האם יש בעיית מע"מ במכירה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4213 ניכוי מס במקור מתשלום לתושב חוץ במידה ואזרח זר מגיע לארץ ונותן הרצאה . הוא מגיש חשבון, כמובן אינו עוסק מורשה מה בעניין ניכוי במקור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4212 הכנסות שכ"ד של בני זוג מדובר על זוג נשוי . כל אחד מבני הזוג רכש דירה לפני הנישואים . האם כל אחד מבני הזוג זכאי לתקרת הפטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4211 ניכוי הוצאות פחת ברכישת מספר מונית נהג מונית שרכש זכות ציבורית(מספר מונית) סך 200000 ש"ח האם זכאי לפחת במידה וכן מהו האחוז? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4210 הכנסות שכ"ד 1 . אני מנסה למצוא סעד משפטי לטענתי לחישוב נפרד בשכד למגורים 2 . המפקח דורש דיווח שכד מתחילת ההסכם על גילוי מרצון, דהיינו מ- 2006 , האם יש בסיס לטענתו ? למרדכי כל השנים עד 2015 הן שומה 01 . http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4209 תביעה נגד עורך דין מהי תביעה נגד עורך דין והם היא מסוכנת? כל התשובות לכל השאלות במאמר הבא שלפניכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4208 הפחתת תשלום הארנונה יש לכם בית עסק ואתם סובלים מההוצאות הכבדות שעליכם לשלם על מס הארנונה? דעו לכם שבעזרת תכנון נכון וקריאה מדוקדקת של צו הארנונה תוכלו לצמצם את שיעורי הארנונה שעליכם לשלם, ובעזרת כך להגדיל את הרווחים הנקיים של העסק שלכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4207 דמי לידה לעובדת עצמאית ברצוני לברר אם כבר עבר החקיקה לגבי שינוי חישוב דמי לידה לעובדת עצמאית. הצעת החוק הנה לאפשר לאשה עצמאית לבחור כבסיס לדמי הלידה הכנסותיה בשנה שקדמה ללידה במידה והכנסותיה קטנו בשנת הלידה. האם החוק התקבל ומה תאריך הלידה ממנו ייתפס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4206 דיווח למע"מ בגין עסקת אקראי האם נותן הרצאות חייב לפתוח תיק במעמ? מהיא ההגדרה המדוייקת לעסקאות אקראי לאדם שנותן הרצאות מעטות בשנה. האם ניתן לכמת את מספר ההרצאות במספר כדי לכולל אותם כעסקאות אקראי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4205 האם הפטור ממס שבח יביא לצניחת מחירי נכסי יוקרה? כל מי שמוכר נכס שברשותו, בהנחה ואין לו פטור, צריך לשלם כידוע מס שבח על מכירת הנכס. מס זה מגלם את העלייה בערך הנכס במשך השנים. הרעיון הוא, על פי המדינה, שאם אנחנו מוכרים נכס ברשותנו, הרי שבמשך השנים ערכו עלה, בין היתר כתוצאה מהתפתחות סביבתית שאיננה קשורה אלינו, על כן אנחנו צריכים לשלם למדינה מס שבח. במובן מסוים, המס הוא על הרווח שאנחנו אמורים לעשות ברגע שנמכור את הנכס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4204 עוסק פטור שאלה לגבי עוסק פטור: עוסק פטור [צלם]ביצע עסקת תווך חד פעמית שדווחה למע"מ כעסקת אקראי. האם [לענין תקרת הפטור]המחזור מעסקת האקראי מצטרף למחזור העוסק הפטור ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4203 פיצויי פיטורין לעובד עצמאי אני יודעת שבמקרים מסויימים למרות שנישום עובד כעצמאי מול לקוחות מסויימים, אם הלקוח יבחר לסיים את ההתקשרות מולו, מגיע לנישום פיצויים מהלקוח. מהם התנאים לכך? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4202 כללי מוסד קבע על מסחר באינטרנט האם התושב הישראלי חייב במס גם בארה"ב? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4201 הכנסות מעסקאות מט"ח כסף שנעשה בעזרת ברוקר בחו"ל(עסקאות מט"ח - FOREX ). האם אני חייב להגיש אותו ר"רווח הון" או שאפשרי להגיש גם בתור "יגיעה אישית"? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4200 נקודות זיכוי עבור תשלום מזונות ישום עלה ארצה בשנת 2015 . בעת היותו תושב חוץ התגרש והחל לשלם מזונות לילדיו החיים בחו"ל בהתאם לפסק הדין של רשות שיפוטית מוסמכת בחו"ל. איך מתבצעת ההטבה משנת 2015 ואילך בגין המזונות? האם במתן נ.ז או ניכוי מההכנסה החייבת? במידה וההטבה מתבצעת באמצעות ניכוי, מה גובה סכום הניכוי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=4199 השלמת פיצויי פיטורין ע"י ביטוח לאומי במקרה של חברה בפירוק לחברה בפירוק, יש קופה מרכזית לפיצויים. דא עקא, שפיצויי הפיטורין להם זכאים העובדים גבוהים ממה שיש בקופה. ע"פ חוק ביטוח לאומי זכאים העובדים לתבוע את החסר בפיצוייהם מביטוח לאומי ,וביטוח לאומי ישלים את החסר עד תקרה של 120,000 ש"ח לערך. שאלתנו היא: האם ביטוח לאומי משלים עד סך 120,000 ש"ח, או שמא ביטוח לאומי משלים סכום זה עד הסכום אותו העובדים אמורים לקבל מהמעביד. במילים אחרות, עובד שזכאי ל 250,000 ש"ח פיצויים וקיבל מהקופה סך של 150,000 ש"ח האם ביטוח לאומי ישלים לו את החסר? או שמא מאחר וקיבל מעל 120,000 ש"ח לא יהיה זכאי לתבוע מביטוח לאומי פיצויים אלו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3247 התרת הוצאות לשכיר אבקש חוות דעת באם אדם שכיר שפוטר מעבודתו ונרשם בתשלום לאתר לחיפוש עבודה (אתר אול ג'ובס, לדוגמא)וכן שילם עבור הכנת "קורות חיים" לצורך חיפוש עבודה חדשה, רשאי להפחית את הוצאותיו אלה ממשכורתו ששולמה לו ע"י מעסיקו הקודם באותה שנה (לפי טופס 106 שקיבל), או מדמי אבטלה אותם קיבל באותה שנה. לסיכום: האם הוצאה זו היא "הוצאה מוכרת לאדם שכיר". http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3246 מספר מונית כהוצאה מוכרת יש לי שאלה לנוגע לרכישת מספר מונית על ידי נהג מונית. האם ניתן להכיר בהוצאה לרכישת מספר מונית? מה מיוחד בפעולה רכישת מספר מונית הזאת מבחינת המיסוי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3245 מע"מ בשיעור אפס שותפות רשומה כעוסק מורשה בישראל נותנת שירות ארגון אירועים לתושבי חוץ. השירות כולל: התקשרות הלקוח עם השותפות, בה מציג הלקוח את רצונו לאופן קיום האירוע.)אירוע מסוג זה כולל בתוכו מס' אירועים. לדוגמא: טיול, ביקור במוזיאון ,ארוחות הסעות וכו'( לצורך תפירת האירוע ע"פ בקשת הלקוח ,השותפות קונה שירותים מקבלני חוץ, לדוגמא: מורי דרך, חב' הסעות, בתי מלון ,רכישת מתנות וכו'. סוג שירות זה מעלה מס' שאלות: 1 . האם השירות הניתן ע"י השותפות הוא בשיעור מע"מ 0 ע"פ סעיף 30 לחוק מע"מ שירות לתושב חוץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3244 התרת הוצאות לקוחי משכיר וילה למגורים ואני מדווח על הכנסות הוצאות באופן מלא , כולל ניכוי פחת למגורים. ב-2015 הוא שילם היטל צנרת וביוב לתאגיד המים (סכום גבוהה יחסית) וגם הטל ניקוז וכביש לעירייה(סכום נמוך יחסית),האם שני הסכומים הם הוצאה שוטפת או אדרוש עליהם פחת ואם פחת אז כמה אחוזים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3243 הכנסות חו"ל לקוח שלי שיש לו הפסד מניהול מסעדה עובד מזה מספר שנים בשרות תיקוני שעונים בחו"ל זה עסק שהוא עובד ביוזמה שלו ולא אני כיוונתי אותו לכך וכמובן ששם יש לו רווח שמקוזז מהפסדי המסעדה האם זה נחשב כתכנון מס ויש לדווח על כך עם הגשת הדו"ח השנתי שלו? האם יש טופס שצריך למלא? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3242 מיסוי מענק יש לי נישומים שקיבלו אישור מהקרן לפיתוח ירושלים (מענק סיוע)בתקופה הזאת, השאלה היא, כשיקבלו את הכסף איך הוא ימוסה? יש סיכוי שהוא פטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3241 הכרה בהוצאות ללא חשבונית מספר שאלות לגבי עצמאית המפיקה פרסומת לחברה ישראלית , 1 . ההפקה של הפרסומת נעשית בגרמניה. המפיקה מחוייבת לשלם לעובדים שבאים איתה מהארץ פרילנסרים תשלום - - עבור אשל עבור כל יום שהיה בחו"ל. כמ וכן, היא משלמת עבורם את הטיסה והשהיה במלון, כך זה מקובל בהפקות סרטים וכד'. 2. האם על סמך הצהרה ההוצאה מוכרת במסגרת דוח טיסה? הם לא מוציאים חשבונית עבור האשל, ועבור הטיסה והמלון. הם מקבלים את שכרם מהחברה עצמה , לא מהמפיקה . http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3240 הוצאת חשבונית בקבלת מקדמה יצרנית בגדים שאינה מגיעה למחזור של 2 מליון שח, ומקבלת מקדמות עבור בגדים שמייצרת. האם חייבת להוציא חשבונית מס על המקדמה? או שרק כאשר מעבירה את הבגדים מחוייבת להוציא חשבונית? האם עצם קבלת הכסף למרות שהוא מקדמה - מחייב במס מעמ? שאלה זהה עבור זמר שמקבל מקדמות עבור הופעותיו.. ועבור תמלוגים מאקום ...האם מחוייב להוציא חשבונית מעת קבלת המקדמה? או רק לאחר הופעתו מחוייב להוציא חשבונית? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3239 תכנון מס בינלאומי הוא מעוניין לבצע שירותי יעוץ לחברה בחו"ל שבעתיד יהפוך לבעלים באותה חברה - במדינת פנמה השאלה שלו איך כדאי לנהל את שירותי היעוץ - כעוסק או כחברה בע"מ )של יחיד( גם מול העתיד שיהיה בעלים באותה החברה (לא היחיד)הוא גר בעוטף עזה - 20% הנחה במס ליגיעה אישית http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3238 סעיף 46 לפקודת מס הכנסה נישום שתרם נכסים לעמותה (לא מזומן) העמותה הוציאה מכתב המאשר את התרומה ואת סכום שוויה הכספי. האם התורם זכאי לזיכוי לפי סעיף 46. העמותה מוכרת לעניין סעיף 46 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3237 הקצאת אופציות יש לי שאלה לגבי פטור מקצבת שארים לפי סעיף 9 ( 6 ו) יש לי לקוחה שהיא מקבלת קצבת שארים ממשרד ח"כ גמלאות אלמנות לפי סעיף 9 ( 6 ו)ידוע לי שהיא זכאית לפטור עד התקרה . בטופס אין פטור עבור קצבת שארים אלא לפי פטור לפי סעיף 9 א 8.5% (8,638 ש"ח) לא ברור לי למה הם ערבבו בין השניים. - אשמח לדעת האם הטופס נכון http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3236 תשלום דמי ביטוח לאומי עבור שכיר שעובד גם כעצמאי שכירה מתחילה לעבוד במקביל כ"עצמאית" עם אישור על ניכוי מס מתשלומים שאינם משכורת. היא כמובן לא פותחת תיק עצמאית במס הכנסה ומע"מ,אבל רוצה להיות מבוטחת בביטוח לאומי גם על עבודתה כעצמאית. האם יש אופציה כזאת, שהרי לא יוגשו דוחות למס הכנסה, האם התשובה תשתנה אם הכנסתה כ"עצמאית" היא בגובה 1,000 ש"ח בחודש? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3235 פתיחת תיק לקטין האם ילד שהתחיל לעבוד כדוגמן מול סוכנות לדוגמנים ... צריך /יכול - לפתוח תיק במע"מ או שההורים הם אלא שידווחו על ההכנסות שלו ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3234 הקצאת אופציות לקוחה שלי התאלמנה לצערי בחודש 4/2013. לבעלה היה בשנת המס 2013 פטור לפי סעיף 9(5). בשנת 2014 שילמה החברה של הבעל אופציות שהיו לנפטר בשווי של כ 400 א"ש וניכתה מס 50%. ניסיתי מול מס הכנסה ליחס את ההכנסה לשנת 2013 ע"פ סעיף 8(ג) כהכנסת הבעל כדי לנצל את הפטור שהיה לנפטר. לטענת פקיד השומה חולון לא ניתן ליחס את מימוש האופציות לפי סעיף 102 כהכנסה לפי סעיף 2(1) אלא לפי סעיף 2(2) ואז לא חל 8(ג) וכל ההכנסה צריכה להיות מיוחסת לאלמנה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3233 החבות בביטוח לאומי למי שעובד בארה"ב מהי החבות בביטוח לאומי בארץ למי שעובד בארה"ב, מדינה שאינה בינה לבין ישראל אמנה לביטחון סוציאלי, והאם יש לעניין זה הבדל בין עובד שכיר לעצמאי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3232 שווי השימוש בטלפון נייד שהועמד לרשות העובד חברה שקונה טלפונים ניידים לעובדים שלה אבל עלות החשבון החודשי היא על העובדים. זה אומר שהחברה מקזזת בתור הוצאה רק את העלות של המכשיר עצמו (זה יכול להגיע ל- 5,000 ₪ אם לא יותר). האם צריך לזקוף שווי לעובדים או בכלל לא? ואם כן לכמה זמן? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3231 תושב חוזר זוג שחזר לפני שנה וחצי אחרי שהות של 8 שנים בארה"ב שם עבדו ורכשנו בית. האם הטבות המס בגינם הם חמש שנים או עשר שנים? יש להם בית והם משכירים אותו – לגבי ההכנסות מהבית המושכר - האם עליהם לשלם מס בישראל על ההכנסות מהשכירות של הבית בארה"ב? כמו כן בידיהם חשבון אמריקאי שמבצע השקעות בבורסה – האם מספיק שיעשו תיאום מס של ההכנסות בחשבון זה מאז חזרתם או שעליהם להגיש את דוחות המס בישראל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3230 פטור לנכה בגין הכנסות מדמי שכירות ביחס לנכה לפי סעיף 5(9) לפקודה, מה הפטור מהכנסות שכ"ד למגורים? על איזה סכום עומד השנה? האם זה מותנה בהכנסה הכללית מיגיעה אישית? או שזה כלול בתוך הסכום? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3229 שחלוף רכב שנקנה טרם תיקון סעיף 96 לפקודה החוק בנוגע לרכבי השכרה שונה בחודש 8/2013 והוציא את רכבים אלו מתחולת סעיף 96 . מה הדין לגבי רכב שנקנה לפני 8/2013 ונמכר לאחר שינוי החוק? האם ניתן לבצע שיחלוף מלא על הרכב הנ"ל? האם שיחלוף חלקי ליניארי או בכלל לא? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3228 מע"מ בייצוא לחו"ל חברה מישראל ייבאה מוצרי מזון מחברה בארה"ב לפני שנה, שילמה מע"מ ברשימון וקיבלה חזרה בדוח שוטף. כעת החזירה בייצוא חלק מהסחורה לאותה חברה בארה"ב, האם מכירת ייצוא זו חייבת במע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3227 מיסוי בני זוג שעובדים באותו עסק ביחס לבעל ואישה שעובדים ביחד בעסק כאשר האישה בביטוח לאומי מוגדרת 33% והבעל 67% , ולא הוציאו לאישה תלוש משכורת, האם לעניין מס הכנסה אני יכול לפצל ההכנסה ולרשום בצדדים קשורים בארץ את הפיצול? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3226 פרטים אודות חשבון בנק לקוח שלי עובד עם אתר אמזון שיווק לחו"ל. בגלל טעות טכנית סגרו לו את החשבון באמזון. לקוחי פתח חשבון חדש באמזון על שם אישתו. מדובר בחשבון בנק שנמצא בחו"ל. הכנסות מדווחות על שם לקוח שלי. אישתו שכירה ולא עוזרת בעסק. מס הכנסה יגלה שלאישתו יש חשבון בנק בחו"ל ויבקש פירוט חשבון. מס הכנסה יכול לחייב לדווח על הכנסות את בעל החשבון בנק? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3225 פיצוי בגין נכות והחזר הוצאות הסכם פשרה קובע תשלום בגין אובדן כושר עבודה, בגין נכות ובגין שכ"ט עו"ד. האם תשלומי נכות ועו"ד פטורים ממס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3224 דיווח למע"מ על חשבונית זיכוי לקוח שלי בהליכי פשיטת רגל, בעל חברה שמצויה בהליכי פירוק (לא מרצון) ובעלת חובות כבדים. לקוח של החברה שלו החתים אותו על שקיבל חשבונית זיכוי עבור השירות או המכר שלא בוצע. הוא חתם שקיבל את הזיכוי. מה לעשות עם מע"מ? התיק במע"מ סגור וגם אם היה פתוח, לא ניתן לדווח למע"מ הוצאה במינוס. האם לדווח על הזיכוי במחזור עסקאות חייב? למותר לציין כי הלקוח שלי לא יכול לשלם את המע"מ עבור החשבונית זיכוי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3223 אופן מיסוי סכום שמקבלים יורשי נכה במקומו ללקוח היה פטור לפי סעיף 9(5). בימים אלו מתקיים משפט שהוא אומנם לא היה חלק ממנו אבל היה צריך לקבל תמורה לאחר מתן פסיקת בית המשפט. מדובר על פיצוי בגין בטול עסקה בעבר. הלקוח נפטר לפני כחודש. השאלה היא האם במידה ובעקבות פסק הדין יועבר ליורשיו סכום כלשהוא הוא יחויב במס בידי היורשים או יהיה פטור בשל הפטור שהיה ללקוח בעודו בחיים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3222 בני זוג שעובדים באותו עסק אדריכל העובד עם אשתו מהבית וכל אחד מהם אחראי על תחום אחר. היא אחראית על דואר, טלפונים וכד'. הוא אמון על העבודה בשטח וגביית הכספים. איך מציגים את זה בדו"ח השנתי שיש לה חלק בעסק (אם ניתן לאמוד אותו בכלל)? במידה ולא ניתן להציג את זה כך האם אפשר להוציא לה תלוש שכר שמדובר על עבודה מהבית? איך ניתן להוכיח את מעורבותה למעט ההיכרות עם הלקוחות קשה לעקוב אחר השעות שהיא משקיעה בעסק אז מהו חלקה בעסק מבחינת חלוקת רווחים? האם היא חייבת בדיווח למע"מ/לביטוח לאומי כעצמאית בפני עצמה או שמדובר כמו בשנים קודמות בחלוקת – רווחים ( 1/3 2/3 וכדומה)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3221 תשלום דמי טיפול ארגוני מקצועי חברה קבלנית משלמת כל שנה דמי טיפל ארגוני מקצועי להתאחדות בוני הארץ בשיעור של 0.5% מסה"כ הוצאות המשכורת כולל עובדי שטחים. כעת הגיעה דרישה מהקרן לעידוד ופיתוח ענף הבניה. בה הם דורשים להעביר לרשותם 0.8% מסה"כ הוצאות משכורת רק של עובדים ישראלים. האם צריך לשלם לשני ארגונים אלו עבור עובדים ישראלים לארגון אחד 0.5% ולשני 0.8% . שני גופים אלו טוענים שבאם לא החברה לא תעביר להם סכומים אלו הם יעבירו זאת לתביעה משפטית. יצוין שבשנת 2014 העבירה החברה להתאחדות בוני הארץ 0.5% מסה"כ סכום המשכורות המבסס על סה"כ הוצאות משכורת של 2013 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3220 ניכוי המס במקור באיזה מקרה חברה, הפועלת בתחום אבטחת מידע/הייטק עם מחזור שנתי נמוך, חייבת בשנת פעילותה הראשונה בניכוי מס במקור מתשלומים שהיא משלמת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3219 אזרח ארה"ב שפודה קרן פנסיה בארץ תושב ישראל (אזרח ארה"ב) בן 70 עלה ארצה בשנת 2000 ובשנת 2014 פדה קרן פנסיה שהיתה ברשותו בה הופקדו כספים בגין תקופת עבודתו כשכיר בארה"ב. כתוצאה נוכה לו מס במקור בשיעור של 36% . האם הכנסה זו חייבת במס בישראל ובאיזה שעור מס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3218 פיצויים בשל נזקים שנגרמו במהלך צוק איתן לאדם היו הפסדים במלחמת "צוק איתן" ורו"ח שטיפל בו לא הגיש עבורו תביעה. האם הוא עדיין יכול להגיש תביעה עקב ההפסדים שהיו ומה ההשלכות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3217 העברת מניות באיגוד מקרקעין אדם שהינו בעל המניות היחיד בחברה שכל נכסיה הינם חנויות, מעוניין להעביר את מניות החברה לדוד שלו. כיצד ניתן להעביר את המניות מבלי לבצע מכירה פורמלית של הנכסים ומבלי שתחול חבות במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3216 זיכוי ממס ששולם בחו"ל תושב ישראל מקבל הכנסה מאוסטרליה, דיבידנד ממנו נוכה מס במקור. מאחר ואין אמנה למניעת מיסי כפל עם אוסטרליה, מה דין המס שנוכה שם? האם יהיה כפל מס בארץ וגם באוסטרליה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3215 שכיר העובד בשתי מקומות עבודה שכיר עובד בשני מקומות עבודה מוגדר משרה מלאה בשני מקומות העבודה. פוטר ממקום עבודה שני . ממשיך לעבוד במקום העבודה הראשון במשרה מלאה . השאלה -האם מגיע לו דמי אבטלה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3214 החזר גמלה גמלת האבטלה שולמה בשנת 2013 ע"י הביטוח לאומי הנישום שילם מס הכנסה בגין גמלה זו. כעת לאחר בדיקה חוזרת של הביטוח לאומי המבוטח החזיר בשנת 2015 חלק מהגמלה לביטוח לאומי. כיצד לדווח למס הכנסה את החזר הגמלה לביטוח לאומי כדי לקבל את מס ? ההכנסה ששולם עבור שנת 2013 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3213 ניכוי הוצאות רכב מרכב אחוד, האם N2 ביחס לרכב מסוג פיאט דוקטו עם נפח מנוע 2287 , ומשקל 3995 סוג ניתן לדרוש את הוצאות הרכב במלואן בדו"ח השנתי? לפי מה יש ליחס סוג לפי משקל או לפי נפח מנוע? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3212 הכנסות עבודה של מקבל קצבת נכות מעבודה מבוטח מקבל קצבת נכות מעבודה (נכות לצמיתות בשיעור 90% ) מלפני כ 12- שנים. מזה שש שנים עובד שכיר וממשכורתו מנוכים ב.ל. ומס בריאות כעובד רגיל. האם תשלומיו חוקיים? האם יש הגבלת תקרה להכנסה מעבודה (הוא משתכר 7800 ₪ ברוטו), האם מגיע לו החזר ב.ל. ומס בריאות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3211 שיעור מס השבח במכירת נכס היסטורי מהו שיעור מס השבח שיש לשלמו כשמוכרים בשנת 2013 נכס מקרקעין שנרכש בשנת 1938 ? האם חישוב מס הכנסה לפיו יש לשלם מס בשיעור 21% הוא נכון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3210 פטור בקבלת קצבה האם לכל מי שהגיע לגיל פרישה מגיע פטור בשיעור 43.5% לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה בהנחה שלא ביצע היוון ולא לקח 32 שנה את הפיצויים (ייעד הכל לקצבה)? את התשובה לחלק ל 2- מי שפרש לפי שנת 2012 ואחריה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3209 תשלום מחברת הביטוח לנפגע עבודה עצמאי הנמצא כבר כמה חודשים בחופשה בשל תאונת עבודה ואינו עובד כלל, האם הכנסתו מחברת הביטוח עבור אובדן כושר עבודה חייבת בדמי ביטוח לאומי? כיוון שלא עובד כלל האם אפשר להקטין את תשלום המקדמות למינימום, והאם זה לא יפגע בו כאשר יאשרו לו את תשלום הביטוח הלאומי עבור תאונת העבודה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3208 הכנסות חברה מחוץ לארץ חברה ישראלית מקבלת הכנסות בגין עבודה בשבדיה. הרופא שמטעם החברה בישראל שוהה בשבדיה כחודש ימים, בתקופה זו הוא נותן שירותים לבית חולים בשבדיה, לומד מקרים חדשים, ומקבל תשלום. מהתשלום מנוכה מס בשבדיה. בדוח החברה למס הכנסה נרשמה הכנסה זו, ומנגד נדרשו הוצאות שהייה בחו"ל, כרטיס טיסה, אש"ל. בנספח ד' לדוח השנתי, נרשמה הכנסה ברוטו ומנגד זיכוי המס ששולם בשבדיה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3207 הכרה בהוצאות משפטיות נישום שהמיר חקירה פלילית בהליך כופר עוד בטרם הוגש כתב אישום, האם הוצאות הייצוג המשפטי יותרו בניכוי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3206 מע"מ אפס לתושב אילת האם שרותי אספקת מיכלית מים לעבודות עפר תכלל בהגדרת השירותים שיחול עליהם מעמ בשיעור אפס ע"י עוסק שאינו תושב אזור אילת , לעוסק תושב אזור אילת (קבוצת רכב). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3205 מועד תשלום דמי ביטוח לאומי עבור עובד עצמאי אדם קיבל 12 שיקים לשנת 2015 על חשבון דמי שכירות חנות שבבעלותו. הנישום נפטר ב 2/15. מה הדין לגבי החבות במס ומע"מ בגין השיקים שנתקבלו לכל שנת 2015. האם ניתן להוציא חשבוניות על שמו ולחייב אותו במס בשנת הפטירה, או שהחובה עוברת אוטומטית ליורשים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3204 מיסוי עובדים זרים האם עובד (מסתנן אריתראי או סודני) חייב במס מעסיקים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3203 דיווח מע"מ 2 שכירים שאין להם תיק במעמ או מ.ה. קנו מגרש ובו קיימים 9 חנויות שאמורות להמשיך לשלם להם כבעלים חדשים, שכר דירה. השאלה היא האם אפשר להפעיל סעיף 20 עם כל חנות וחנות כדי שלא יהיה להם עסק עם דיווחי מעמ שוטפים, ושהשוכרים ידווחו בחשבונית עצמית ? מדובר בהכנסה כוללת של כ-15,000 ₪ לחודש . http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3202 אי הגשת דיווח בהתאם לפי סעיף 104 1.איך ניתן למזער נזק על אי הגשת דיווח בהתאם לפי סעיף 104 א למס הכנסה מתוך הנחה שאין מוניטין בהעברה מיחיד לחברה ? 2. הכנסות שאמור לקבל יחיד ואין באפשרותו מטעמים אלו או אחרים לקבל ונמצאים בידי נאמן ויגיעו אליו רק בעוד מספר שנים. מהו מועד החיוב לרשויות המס ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3201 מיסוי הפרשי הצמדה האם הפרשי הצמדה שנגבו בגין חוב לקוח פטורים ממס וממעמ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3200 אישור עבודה לתייר האם ניתן להירשם כעצמאי כשמדובר בתייר בעל ויזה B1 ועם רשיון לעבוד http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=3199 שינוי סיווג עוסק כיצד מתבצע המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה? יש לי שתי לקוחות פטורים אחד עומד להגיע לתקרת עוסק פטור. השאלה אם כשיעבור את התקרה ישלם מעמ עסקאות על ההפרש בין התקרה להכנסה ואיך זה מתבטא גם בתשומות? הלקוח השני מייבא הרבה באינטרנט ומשלם מע"מ גבוה אין לו הכנסה חייבת השאלה אם אפשר לשנות את הסווג שלו מפטור למורשה על מנת שיקבל חזרה את המע"מ. תודה רבה על תשובתכם http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2258 יהודים שמעמדם המיסוי אינו נקבע פוזיטיבית בעקבות קריאת מאמרו של עו"ד ירון טיקוצקי בענין "מיהו עובד זר לצורך היטל עובדים זרים", רציתי לבקש את התייחסות ועזרת הלשכה בנושא, וכדלהלן: יש הרבה אנשים-יהודים שבאים מחו"ל לעשות עליה, לפעמים הם באים כסטודנטים או כל מיני הגדרות אחרות. וכאשר הם מעוניינים לעבוד פונים אלינו המעסיקים ושואלים איך להתייחס אליהם - כתושב ישראל או כתושב זר, הן לענין היטל עובדים זרים והן לענין נקודות הזיכוי של העובדים. אני רוצה להדגיש שמדובר כאן ביהודים שזכאים להכנס לישראל מכוח חוק השבות וכדו' חלקם עומד לעשות עליה וחלקם גר כאן שנים ולא עושה עליה. בכל מקרה יש להם קופת חולים ומספר מיוחד בב"ל לקבל קצבאות ילדים, הם מצביעים בבחירות לרשויות המקומיות ורק אין להם ת.ז. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2257 מיסוי קצבאות האם קצבת נכות מעבודה חייבת במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2256 הכרה בהוצאות הכרה בהוצאות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2255 הכנסות שכ"ד יש לי 2 בני זוג. לבן הזוג דירה מגורים אחת שקיבל בירושה מאביו והכנסתו 2,200 ש"ח בחודש. לבת הזוג יש 5 דירות מגורים עליה היא משלמת כבר הרבה שנים 10% לפי מס סופי. האם ניתן להעניק לבן הזוג פטור על שכר דירה בגין חלקו מירושה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2254 חישוב מאוחד בשנת 2013 פתחתי תיק לעוסק פטורה והיא נרשמה כבן הזוג הרשום. אבל יצא הגורל ודרכה לא צלחה והיא רק הפסידה כסף וסגרה את התיק והגשנו דוח בחישוב מאוחד קוזז ההפסד מבן הזוג וכל ההכנסה חושבה עליה כבן הזוג הרשום. והם קיבלו החזר כ- 8000 ש"ח )שכן לבעלה יש משכורת שמנה(. חלפה שנה ופתאום יצאה שומה חדשה על כ- 6000 ש"ח בטענה כי הייתה הכנסה מריבית בבנק 30,000 לפי 20% מס. רק שבפועל לא הייתה כזאת הכנסה. לאחר חודשים של בירורים ובדיקות הגיע מכתב הטוען כי בן הזוג שנבחר לבן הזוג הרשום לא עמד בקרטריונים וכן כי ההחזר נבע מחישוב מאוחד שלדעתם יש לבטלו ולכן נעשה תיקון לדוח בצורה מאולצת ע"י הכנסת שדה של ריבית מפקדון. האם בעת פתיחת תיק כבר יש קריטריונים לבחירת בן הזוג הרשום עוד בטרם העסק נפתח?, והאם אם אושר בן הזוג הרשום שנבחר ע"י פקיד השומה עצמו ניתן לשנות זאת גם אם לא חלפו 5 שנים מהבחירה הראשונית? והאם ניתן לבטל להם חישוב מאוחד? ועוד לעשות את התיקון באמצעות המצאת הכנסות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2253 תשלום דמי פגיעה עבור עצמאי ושכיר אני מבקשת לדעת אם מבוטח שהוא גם שכיר וגם עצמאי שנפגע בעבודה יכול להמשיך לעבוד כשכיר ולתבוע דמי פגיעה כעצמאי בלבד. במקום העבודה כשכיר נעשו התאמות כדי לאפשר את עבודתו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2252 העברת כספים לתושב חוץ לקוח שלי שמקבל שירותי טלמרקט מאוקראינה (הפנית לקוחות לצורך ביטוח פנסיוני)ללקוחות תושבי הארץ כלומר לדבריו הם מתקשרים מאוקראינה ומפנים אליו לקוחות הוא מבצע תשלום בהעברה דרך בנק הדואר. בנק הדואר לא ביקש ממנו אישור ממס הכנסה ואף ביצע את ההעברה האם צריך לבקש אישור ממס הכנסה לגבי ההעברות? למיטב ידיעתי זה יתבצע כל חודש. תודה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2251 עבודה בישראל עבור חברה זרה נישום תושב ארץ עובד מהבית עבור חברה אמריקאית ונחשב שם כי עובד שכיר שמנכים לו מס באמריקה. הוא מקבל W2 . האם יש צורך לפתוח תיק במ"ה וב"ל ואיזה סוג? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2250 סיווג בעל מקצוע לתוספת המתאימה בניהול ספרים במשרדי לקוח שעיסוקו בענף הבניה במסגרת פעילותו הוא משפץ בתים ,משרדים פירוק וריצוף בניית מחיצות גבס ועוד פעולות נוספות הקשורות לשיפוצים כל פרוייקט כזה אורך מספר חודשים בימים אלה אני בדיון במס הכנסה לטענתי מרשי קבלן ומשכך חלה עליו תוספת ד פקיד שומה טוען שלא וחל עליו תוספת יא . 1. מה נכון לאיזה תוספת הוא שייך? ובמידה וחלה עליו תוספת יא אשר מחייבת אותו בנוסף לספר הזמנות לנהל גם יומן עבודה. האם אי ניהול יומן עבודה בלבד היא סיבה מספקת לפסול את ספריו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2249 זכאות לביטוח לאומי במהלך יום כיפור ללקוח הייתה נפילת סוכר הגיע טיפול נמרץ והוא הועבר לאישפוז כחודש אחרי כל הבדיקות התגלה שיש לו אינסולומניה גידול סרטני שמפריש אינסולין וגורם לירידת סוכר שגורמת להיפוגליקמיה . התגלה שהגידול יושב על קצה לבלב ועל נימי דם כמו כן בוצע במיידי ניתוח להסרת הגידול ולכן הוסר קצה לבלב וטחול . כרגע הוא מטופל בזריקות של סנדוסטטין לר זוהי זריקה שמקבלים כל 28 יום למשך 5 שנים או לכל החיים טרם ידוע. הזריקה מיועדת שאם ישנם עוד גידולים כאלה הם יתפתחו יותר לאט השאלה הנשאלת מה מגיע לו. בביטוח לאומי אמרו שנכות לא מגיעה כי הוא עובד ומקבל מעל השכר הממוצע במשק. שירותים מיוחדים מחזיקים אצלהם את התביעה מי יודע עד מתי . והיום בלית ברירה הוגשו גם מסמכים לוועדה של מס הכנסה שתהיה בביטוח לאומי. האם אדם שמקבל טיפולים כאלו זכאי בכלל למשהו. מה הקריטריונים ?? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2248 הנפקת תלושי שכר רטרואקטיבית יש לנו לקוח שעוסק בצבעות ושיפוצים. החל מיולי 2015 שילם לנותן שירות במזומן מידי חודש, כעת הגיע למסקנה שמתקיימים יחסי עובד מעביד ומעוניין להוציא לו תלושי שכר רטרואקטיבית מ- 7/15 עד היום. השאלה היא, האם חוקית (לא טכנית) ניתן להוציא תלושי שכר על תקופה כל כך ישנה? האם זה לא מזמין ביקורת? לאחר התייעצות עם רו"ח, הועלתה האפשרות להוציא תלוש על דצמבר בלבד ובתלוש זה להכניס את כל הסכומים ששולמו לו במהלך השנה התלוש ייצא כ- - 40,000 ברוטו. ומכיוון שלא עבד בשנה זו במקום נוסף כשכיר להגדיר אותו כעובד מצטבר מחודש יולי . כל זה כדי למנוע ריביות וה"צ על כל התקופה. האם גם זה קביל חוקית? ואם כן האם ניתן לבקש מביטוח לאומי פריסה אחורה של חצי שנה כדי שהעובד לא יחויב בביטוח לאומי עבור חודשים שאין לו עליהם תלושים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2247 הגבלת עסקאות במזומן שלום, האם החוק להגבלת עסקאות במזומן עד 10,000 ש"ח כבר חוקק? אשמח לקבל תשובה בהקדם, תודה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2246 מה זה בעצם ניכיון צ'יקים והאם זה חוקי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2245 תשלום דמי טיפול ארגוני מקצועי חברה קבלנית משלמת כל שנה דמי טיפל ארגוני מקצועי להתאחדות בוני הארץ בשיעור של 0.5% מסה"כ הוצאות המשכורת כולל עובדי שטחים. כעת הגיעה דרישה מהקרן לעידוד ופיתוח ענף הבניה. בה הם דורשים להעביר לרשותם 0.8% מסה"כ הוצאות משכורת רק של עובדים ישראלים. האם צריך לשלם לשני ארגונים אלו עבור עובדים ישראלים לארגון אחד 0.5% ולשני 0.8% . שני גופים אלו טוענים שבאם לא החברה לא תעביר להם סכומים אלו הם יעבירו זאת לתביעה משפטית. יצוין שבשנת 2014 העבירה החברה להתאחדות בוני הארץ 0.5% מסה"כ סכום המשכורות המבסס על סה"כ . הוצאות משכורת של 2013 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2244 איך ניתן לבצע מעקב בצורה אידיאלית? איך נעשה מקבים בצורה מקצועית ואידיאלית? כל זאת במאמר הבא שלפניכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2243 פיצויים בשל נזקים שנגרמו במהלך צוק איתן לאדם היו הפסדים במלחמת "צוק איתן" ורו"ח שטיפל בו לא הגיש עבורו תביעה. האם הוא עדיין יכול להגיש תביעה עקב ההפסדים שהיו ומה ההשלכות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2242 חובת ניכוי המס במקור באיזה מקרה חברה, הפועלת בתחום אבטחת מידע/הייטק עם מחזור שנתי נמוך, חייבת בשנת פעילותה הראשונה בניכוי מס במקור מתשלומים שהיא משלמת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2241 הקמת עסק – טיפים למתחילים החלטתם להקים עסק עצמאי ולצאת ממעגל השכירים? מזל טוב! רק קחו בחשבון כי הקמת עסק עצמאי היא הליך מורכב שדורש התעסקות ומאמץ מצדכם. הנה מדריך קצר עם כמה טיפים חשובים שיוכלו לסייע לכם בדרך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2240 ניכוי הוצאות דמי פינוי לאדם יש בבניין 2 חנויות אותן הוא משכיר לבעלי עסקים. האחד "דייר חופשי" המשלם שכירות בהתאם למחירי השוק. השני "דייר מוגן" המשלם דמי מפתח. עכשיו שולמו דמי פינוי מכובדים לדייר השני. שאלתי היא: האם ניתן לנכות את דמי הפינוי גם מהכנסות החנות הראשונה (שתיהן נמצאות באותו בניין). אשמח לקבל הפניה לפס"ד או הוראות ביצוע אם אפשר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2239 תשלום מחברת הביטוח לנפגע עבודה עצמאי הנמצא כבר כמה חודשים בחופשה בשל תאונת עבודה ואינו עובד כלל, האם הכנסתו מחברת הביטוח עבור אובדן כושר עבודה חייבת בדמי ביטוח לאומי? כיוון שלא עובד כלל האם אפשר להקטין את תשלום המקדמות למינימום, והאם זה לא יפגע בו כאשר יאשרו לו את תשלום הביטוח הלאומי עבור תאונת העבודה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2238 הכנסות חברה מחוץ לארץ חברה ישראלית מקבלת הכנסות בגין עבודה בשבדיה. הרופא שמטעם החברה בישראל שוהה בשבדיה כחודש ימים, בתקופה זו הוא נותן שירותים לבית חולים בשבדיה, לומד מקרים חדשים, ומקבל תשלום. מהתשלום מנוכה מס בשבדיה. בדוח החברה למס הכנסה נרשמה הכנסה זו, ומנגד נדרשו הוצאות שהייה בחו"ל, כרטיס טיסה, אש"ל. בנספח ד' לדוח השנתי, נרשמה הכנסה ברוטו ומנגד זיכוי המס ששולם בשבדיה. בנספח זה, רשום שיש לציין הכנסה לפי שדה 150 , היינו רווח סופי? פקיד שומה ירושלים, טוען כי הכנסה בנספח ד' אמורה להיות ההכנסה בניכוי ההוצאות שהיו, אולם, אם כך זיכוי המס ששולם בשבדיה יהיה גבוה משיעור מס החברות בישראל. לי נראה שזהו כשל טכני, שכן המס שנוכה בשבדיה נוכה מהסכום ברוטו ששולם, וההוצאות שהותרו על פי תקנות לשהייה בחו"ל ידווחו בנפרד. אשמח לקבל חוות דעת בעניין. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2237 הכרה בהוצאות משפטיות נישום שהמיר חקירה פלילית בהליך כופר עוד בטרם הוגש כתב אישום, האם הוצאות הייצוג המשפטי יותרו בניכוי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2236 ניכוי הוצאות דמי פינוי לאדם יש בבניין 2 חנויות אותן הוא משכיר לבעלי עסקים. האחד "דייר חופשי" המשלם שכירות בהתאם למחירי השוק. השני "דייר מוגן" המשלם דמי מפתח. עכשיו שולמו דמי פינוי מכובדים לדייר השני. שאלתי היא: האם ניתן לנכות את דמי הפינוי גם מהכנסות החנות הראשונה (שתיהן נמצאות באותו בניין). אשמח לקבל הפניה לפס"ד או הוראות ביצוע אם אפשר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2235 הכנסות נכה נכה 100% שפתח חברה. באיזה קונפסט הוא יכול חוץ מהרמה האישית של פטור ממס? יש עוד דרך שהחברה (חברה משפחתית) תהנה מהפטור ממס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2234 מיסוי הפרשי הצמדה תוכן השאלה: חלוקת כספים על ידי תוכנית חסכון מסוג IRA (בארצות הברית)פטורה ממס בישראל, לדעתי, גם ברמת העקרון וגם מכוח הוראות האמנה עם ארצות הברית. השאלה היא האם הרווחים המתקבלים בתוכניות אלו פטורים אף הם: רבית, דיווידנד, רווח הון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2233 גמלה לשמירת הריון עובדת שנמצאת בשמירת הריון. יש לה בתלוש 10 ימי מחלה. האם המעביד צריך לשלם לה את 10 ימי המחלה ואז עליה לפנות לביטוח לאומי, או ביטוח לאומי משלם מהיום הראשון. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2232 הכרה בהוצאות בעל עסק שילם פיצוי לעובד בגין רשלנות סך 200.000 ש"ח ובנוסף שילם 50.000 שכ"ט לעו"ד. העסק קרס ונסגר. האם הנ"ל יוכר כהוצאה פירותית ? אם יוכר כהוצאה יווצר הפסד גדול. לאשה יש הכנסה ממשכורת . האם אפשר / חובה לקזז את ההפסד מהמשכורת של האישה ? (האישה לא מגיעה לסף המס). האם את היתרה אפשר לקזז בשנים הבאות , לאחר סגירת תיק עצמאי , כנגד הכנסות ממשכורת ? האם יש השלכות של הקיזוז על ביטוח לאומי (החזרים כשכיר)? 2 לנ"ל נשאר י.מ.מ של ציוד ומוניטין כ - 400.000 ש"ח שלא הופחתה. האם יהיה ניתן בעתיד לקזז את הנ"ל )כולל המוניטין ( כהפסד הוני כנגד רווחי הון ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2231 חישוב נפרד/מאוחד שכיר רכש דירה למגורים . עקב איחור במסירת הדירה מהקבלן התקבל פיצוי לפי חוק המכר. המשלם( קבלi) ניכה מס מהתקבול . מה דין הפיצוי מבחינת מיסוי ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2230 קצבת זקנה אישה שעובדת בעסק של בעלה, ובעלה מוציא לה תלוש משכורת. האם תהיה פגיעה בזכאות שלה לקבל קצבת זקנה כשתגיע לגיל 62 שנה? או, האם עדיף לעשות חלוקת הכנסה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2229 החזרי נסיעות עבור עובדי המגזר הציבורי עובד במגזר הפרטי יקבל נסיעות בהתאם לצו ההרחבה בענין נסיעות זאת אומרת 26.4 או עלות נסיעה בפועל הנמוך מבינהם? השאלה האם צו הרחבה הזה תקף גם לעובד במועצה מקומית האם הצו הרחבה חל על כל המגזרים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2228 כיצד עו"ד פלילי יכול לסייע משפטית בתיק העלמת מס? תיקי העלמת מס נחשבים לרוב לתיקים פליליים מורכבים אשר עלולים להשפיע על עתידו של הנחשד באופן משמעותי - כיצד עורך דין פלילי יכול לסייע משפטית במקרים שכאלו ומה חשוב לדעת בנושא. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2227 כיצד בוחרים רואה חשבון מתאים? כיצד נוכל לבחור רואה חשבון מתאים, מקצועי וטוב עבור צרכי החברה או העסק שלנו, מה חשוב לבדוק לפני שפונים לרו"ח מסוים ועוד טיפים חשובים בנושא. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2226 מע"מ אפס לתושב אילת האם שרותי אספקת מיכלית מים לעבודות עפר תכלל בהגדרת השירותים שיחול עליהם מעמ בשיעור אפס ע"י עוסק שאינו תושב אזור אילת , לעוסק תושב אזור אילת (קבוצת רכב). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2225 מועד תשלום דמי ביטוח לאומי עבור עובד עצמאי אדם קיבל 12 שיקים לשנת 2015 על חשבון דמי שכירות חנות שבבעלותו. הנישום נפטר ב 2/15. מה הדין לגבי החבות במס ומע"מ בגין השיקים שנתקבלו לכל שנת 2015. האם ניתן להוציא חשבוניות על שמו ולחייב אותו במס בשנת הפטירה, או שהחובה עוברת אוטומטית ליורשים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2224 מיסוי עובדים זרים האם עובד (מסתנן אריתראי או סודני) חייב במס מעסיקים? והאם מסתנן דכאי לנקודות זיכוי 2.25? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2223 דיווח מע"מ 2 שכירים שאין להם תיק במעמ או מ.ה. קנו מגרש ובו קיימים 9 חנויות שאמורות להמשיך לשלם להם כבעלים חדשים, שכר דירה. השאלה היא האם אפשר להפעיל סעיף 20 עם כל חנות וחנות כדי שלא יהיה להם עסק עם דיווחי מעמ שוטפים, ושהשוכרים ידווחו בחשבונית עצמית ? מדובר בהכנסה כוללת של כ-15,000 ₪ לחודש. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2222 שאלות במס הכנסה 1.איך ניתן למזער נזק על אי הגשת דיווח בהתאם לפי סעיף 104 א למס הכנסה מתוך הנחה שאין מוניטין בהעברה מיחיד לחברה? 2. הכנסות שאמור לקבל יחיד ואין באפשרותו מטעמים אלו או אחרים לקבל ונמצאים בידי נאמן ויגיעו אליו רק בעוד מספר שנים. מהו מועד החיוב לרשויות המס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2221 מיסוי הפרשי הצמדה האם הפרשי הצמדה שנגבו בגין חוב לקוח פטורים ממס וממע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2220 שינוי סיווג עוסק כיצד מתבצע המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה? יש לי שתי לקוחות פטורים אחד עומד להגיע לתקרת עוסק פטור. השאלה אם כשיעבור את התקרה ישלם מעמ עסקאות על ההפרש בין התקרה להכנסה ואיך זה מתבטא גם בתשומות? הלקוח השני מייבא הרבה באינטרנט ומשלם מע"מ גבוה אין לו הכנסה חייבת השאלה אם אפשר לשנות את הסווג שלו מפטור למורשה על מנת שיקבל חזרה את המע"מ. תודה רבה על תשובתכם http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2219 יהודים שמעמדם המיסוי אינו נקבע פוזיטיבית בעקבות קריאת מאמרו של עו"ד ירון טיקוצקי בענין "מיהו עובד זר לצורך היטל עובדים זרים", רציתי לבקש את התייחסות ועזרת הלשכה בנושא, וכדלהלן: יש הרבה אנשים-יהודים שבאים מחו"ל לעשות עליה, לפעמים הם באים כסטודנטים או כל מיני הגדרות אחרות. וכאשר הם מעוניינים לעבוד פונים אלינו המעסיקים ושואלים איך להתייחס אליהם - כתושב ישראל או כתושב זר, הן לענין היטל עובדים זרים והן לענין נקודות הזיכוי של העובדים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2218 מיסוי קצבאות האם קצבת נכות מעבודה חייבת במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2217 הכרה בהוצאות שאלות בנושא הכרה בהוצאות: לקוחי, סוכן בטוח במקצועו, הוכר כנכה 100% רטרואקטיבית משנת 2007, ועקב כך גם קיבל החזרים ממס הכנסה. כל ההליך מול הרשויות התבצע דרך חברת "זכותי", וכמובן שכעת שילם להם הלקוח שכ"ט של כ-45,000 ש"ח. שאלותי: 1. האם הוצאה זו מוכרת כהוצאה עסקית? 2. באם התשובה לשאלה הראשונה חיובית, האם זכאי גם לנכות את מע"מ התשומות בחשבונית של "זכותי"? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2216 החזר הוצאות משפט פנה אלי לקוח במשרדי עורך דין במקצועו אשר קיבל תשלום הוצאת משפט לאחר פס"ד בעקבות דחיית תביעה שהוגשה נגדו. התביעה הוגשה ע"י לקוח שטען כי "שלח ידו בכספי הלקוח". התביעה נדחתה והעו"ד קיבל כאמור החזר להוצאות המשפט. עו"ד טוען כי התקבול אינו הכנסה שהופקה מעסק או משלח יד, אלא פיצוי פטור ממס בשל ביזבוז זמנו ועוגמת נפש. אודה על ההתייחסות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2215 הכנסות שכ"ד יש לי 2 בני זוג. לבן הזוג דירה מגורים אחת שקיבל בירושה מאביו והכנסתו 2,200 ש"ח בחודש. לבת הזוג יש 5 דירות מגורים עליה היא משלמת כבר הרבה שנים 10% לפי מס סופי. האם ניתן להעניק לבן הזוג פטור על שכר דירה בגין חלקו מירושה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2214 נאמנות עורך דין עורך דין קיבל כספי נאמנות כלהלן: קבלן ישראלי מבצע עבודות לחברה בקליפורניה במסגרת הפרויקט החברה ביקשה ממנו להעסיק עובדים ישראלים. החברה התחייבה להעביר לו את מלוא העלות כמעביד וכן סכומים נוספים להשלמה לפיצויים, פידיון, חופשה, וכן תשלום דמי הבראה, אותם היא מעבירה לעורך הדין בנאמנות. עורך הדין יעביר לו את הסכומים הנחוצים במקרה עזיבת עובד או במקרה תשלום דמי הבראה אציין כי את הסכומים יקבלו הישראלים וישלמו על כך מס כחוק בתום הפרויקט יערך גמר חשבון עם העובדים הישראלים כאמור, והם יקבלו את המגיע להם ואת יתרת הסכום עורך הדין יחזיר לחברה בחו"ל האם עורך הדין חייב כנאמן בדיווח כלשהוא למס הכנסה בקשר לנאמנות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2213 חישוב נפרד/מאוחד בני זוג עובדים כעצמאים בעסק משותף . בכל השנים בני הזוג מוגדרים בביטוח לאומי כעובדים עצמאים ויחס החלוקה בין בני הזוג כדלקמן: 2/3 גבר 1/3 אישה. בשנת 2014 בחרתי בחלופה של השארת יחס החלוקה כפי הרשום מעלה ( בני הזוג ממשיכים להיות מוגדרים כעצמאים בביטוח לאומי) ולא בדרך של הוצאת תלוש משכורת לבת הזוג ( יחסי עובד מעביד ) בני הזוג עומדים בתנאים ע"פ סעיף 66 ( ד) למס הכנסה – חישוב נפרד . ע"פ היקף השעות ותרומתה בפועל של בת הזוג לעסק ההכנסה המשויכת לה כ-6000 ₪ בחודש . האם העובדה שלא בחרתי בחלופה של הוצאת תלוש משכורת לאישה תמנע מהנישום הזכאות לחישוב נפרד בשנת 2014 ולא תשויך חלק מההכנסה העסקית בסך 72,000 ₪ בשנה לבת הזוג. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2212 מינוי רו"ח לעמותה במסמך של רשם העמותות מאוקטובר 2013 נאמר כי " "בעמותות בעלות מחזור כספי של למעלה ממיליון ש"ח (הסכום המדויק מתעדכן מידי שנה), קיימת חובה, למנות רו"ח, לצורך עריכת ביקורת על הדו"ח הכספי של העמותה." האם המחזור הכספי התעדכן? במידה וכן מהו הסכום שאינו מחייב מינוי רו"ח לעמותה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2211 מיסוי מקרקעין – מכירת דירות יעקב מחזיק ב- 3 דירות מגורים בראשונה הוא גר השנייה והשלישית מושכרות למגורים. יעקב לא ביצע מכירה של דירות שהיו ברשותו כלל ב 10 השנים האחרונות. הדירה השנייה נקנתה מקבלן בשנת 1977 והדירה השלישית זו בניה עצמית משנת 1995 יעקב רוצה להעביר הדירה השנייה לביתו אשר נשואה עם ילדים ואת הדירה השלישית לביתו השנייה אשר רווקה. לשתיהן זו תהיה דירת מגורים יחידה. א. מתי הבנות תוכלנה למכור הדירות שהועברו אליהן במתנה - ללא תמורה, ע"פ החוק הנוכחי ??? ב. במידה והמכירה תתבצע בתום תקופת הצינון ע"פ החוק האם מלוא המכירה , בהנחה שמחיר המכירה יהיה נמוך מ- 4500000 שח לגבי כל דירה, תהיה פטורה ממס שבח. ואם לא ,מה תהיה החבות במס. איזה חלק של השבח יהיה פטור ואיזה חלק של השבח יהיה חייב במס. ג. האם יש חשיבות לרישום ערך הדירות בהעברה במתנה - ללא תמורה. מלבד נושא חישוב 1/3 מס הרכישה שיוטל על מקבל הדירות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2210 חיוב במע"מ לקוח שעיסוקו בין היתר מכירת שעונים ותכשיטים הוא קנה מאדם פרטי שעונים מאוסף פרטי שלו בסך כולל 42,470 ש"ח על הקניה הוא לא שילם מ.ע.מ. וכמובן לא קיזז האם המכירה של השעונים חייבת במ.ע.מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2209 הקצאת אופציות לקוחה שלי התאלמנה לצערי בחודש 4/2013 לבעלה היה בשנת המס 2013 פטור לפי סעיף 9(5). בשנת 2014 שילמה החברה של הבעל אופציות שהיו לנפטר בשווי של כ 400 א"ש וניכתה מס 50%. ניסיתי מול מס הכנסה ליחס את ההכנסה לשנת 2013 ע"פ סעיף 8(ג) כהכנסת הבעל כדי לנצל את הפטור שהיה לנפטר. לטענת פקיד השומה חולון לא ניתן ליחס את מימוש האופציות לפי סעיף 102 כהכנסה לפי סעיף 2(1) אלא לפי סעיף 2(2) ואז לא חל 8(ג) וכל ההכנסה צריכה להיות מיוחסת לאלמנה. אשמח לשמוע את דעת המומחים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2208 אזרח ארה"ב שפודה קרן פנסיה בארץ תושב ישראל (אזרח ארה"ב) בן 70 עלה ארצה בשנת 2000 ובשנת 2014 פדה קרן פנסיה שהיתה ברשותו בה הופקדו כספים בגין תקופת עבודתו כשכיר בארה"ב. כתוצאה נוכה לו מס במקור בשיעור של 36% . האם הכנסה זו חייבת במס בישראל ובאיזה שעור מס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2207 שחלוף רכב שנקנה טרם תיקון סעיף 96 לפקודה החוק בנוגע לרכבי השכרה שונה בחודש 8/2013 והוציא את רכבים אלו מתחולת סעיף 96 . מה הדין לגבי רכב שנקנה לפני 8/2013 ונמכר לאחר שינוי החוק? האם ניתן לבצע שיחלוף מלא על הרכב הנ"ל? האם שיחלוף חלקי ליניארי או בכלל לא? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2206 ניכוי הוצאות רכב מרכב אחוד, האם N2 ביחס לרכב מסוג פיאט דוקטו עם נפח מנוע 2287 , ומשקל 3995 סוג ניתן לדרוש את הוצאות הרכב במלואן בדו"ח השנתי? לפי מה יש ליחס סוג לפי משקל או לפי נפח מנוע? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2205 חיוב במע"מ לקוח שעיסוקו בין היתר מכירת שעונים ותכשיטים הוא קנה מאדם פרטי שעונים מאוסף פרטי שלו בסך כולל 42,470 ש"ח על הקניה הוא לא שילם מ.ע.מ. וכמובן לא קיזז האם המכירה של השעונים חייבת במ.ע.מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2204 חיוב בריבית רעיונית בעל מניות תושב ישראל נותן הלוואה לחברה משפחתית בשליטתו בסכום משמעותי. החברה המשפחתית נותנת 2 הלוואות שסכומם זהה להלוואה שהחברה קבלה מבעל השליטה הלוואה ראשונה לאבא של בעל השליטה תושב אנגליה הלוואה שיניה לחברה של האבא בחו"ל כאשר 99% מהמניות הם בידי האבא ו1% בידי בעל השליטה השאלה: האם יכול פקיד השומה לחייב את החברה או את בעל השליטה במס על ריבית רעיונית http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2203 תשלום דמי טיפול ארגוני מקצועי חברה קבלנית משלמת כל שנה דמי טיפל ארגוני מקצועי להתאחדות בוני הארץ בשיעור של 0.5% מסה"כ הוצאות המשכורת כולל עובדי שטחים. כעת הגיעה דרישה מהקרן לעידוד ופיתוח ענף הבניה. בה הם דורשים להעביר לרשותם 0.8% מסה"כ הוצאות משכורת רק של עובדים ישראלים. האם צריך לשלם לשני ארגונים אלו עבור עובדים ישראלים לארגון אחד 0.5% ולשני 0.8% . שני גופים אלו טוענים שבאם לא החברה לא תעביר להם סכומים אלו הם יעבירו זאת לתביעה משפטית. יצוין שבשנת 2014 העבירה החברה להתאחדות בוני הארץ 0.5% מסה"כ סכום המשכורות המבסס על סה"כ. הוצאות משכורת של 2013 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=2202 טרייד אין מליסינג - הוצאה מוכרת במס? האם טרייד אין מליסינג הוא משתלם? גם ללא החזרי מס וקיזוז מע"מ, הוא אכן משתלם - איך, כמה ולמה - כל מה שרציתם לדעת בנושא, כאן לפניכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1199 מועד תשלום דמי ביטוח לאומי עבור עובד עצמאי האם פיצוי שקיבל נישום בשל מבצע צוק איתן כתוצאה מירידה בהכנסות חייב בדמי ביטוח לאומי ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1198 מדוע חשוב להתייעץ עם מומחה לגבי תכנון פיננסי? במציאות חיינו כיום תמונת המצב הפיננסית של כל אדם ומשפחתו היא נזילה למדי ומשתנה באופן שמחייב תכנון פיננסי מדוקדק ומעקב שוטף, על מנת למנוע אבדן שליטה ותמונת מצב בלתי יעילה - כיצד נשתלט על המצב בצורה נכונה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1197 הלוואות בשוק האפור - הלוואה שלא כדאי לבחור בה כל מה שרציתם לדעת על הלוואות בשוק האפור - איך זה עובד בדיוק? מהן האופציות הבולטות? למה כן ובעיקר למה לא... http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1196 כל מה שרציתם לדעת על עורך דין צבאי עורך דין צבאי הינו עורך דין מבוקש מאוד במחוזות מדינתנו - מדוע נחשב מקצוע זה לחשוב ומבוקש כ"כ, אילו סוגים של עורכי דין צבאיים קיימים ומהם תפקידיהם השונים - כל התשובות לפניכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1195 מיסוי קבוצות רכישה לאחרונה אנו עדים לתופעה בשוק הנדל"ן על התארגנויות של קבוצות לרכישת קרקע ולבניה משותפת. התארגנות הנ"ל מוזילה את עלות של רכישת הדירה ומהווה כלי עבור השותפים להתמודדות עם עליית המחירים בשוק הנדל"ן. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1194 האם מגיע לי החזרי מס? שאלה המעסיקה עצמאיים כשכירים פעמים רבות במהלך חיי העבודה היא "האם מגיע לי החזרי מס הכנסה?" ולא חשוב מאיזה רשות, השאלה האם יש דרך לקבל כספים ששולמו חזרה לחשבון הבנק? התשובה כאן מיד... http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1193 מע"מ במקרה שבו שיק חוזר ביחס לעצמאי שקיבל שיקים שלא כובדו והונפקה עבורם חשבונית מס קבלה במהלך השנה וחזרו בתחילת השנה החדשה, מה צריך לכלול בדווח רווח והפסד ואיזו פקודות לערוך? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1192 הוצאות המותרות בניכוי לעצמאי שמנהל את עסקו מביתו ביחס לעוסק עצמאי שמנהל את עסקו מביתו, כמה ניתן לחשב עבורו שימוש בטלפון ביתי, בנייד ובאינטרנט עבור עסקו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1191 מע"מ בזיקה לסכום שנפסק בתביעה לתשלום בגין שרותי הנהלת חשבונות למספר שנים, ששני הצדדים בה הם עוסק מורשה לעניין מע"מ, נפסק פיצוי לתובע ללא התייחסות לעניין המע"מ. האם סכום הפיצוי הינו כולל מע"מ (שאם כן, הרי יש "הנחה "משמעותית מטעם ביהמ"ש), או שעל התובע לדרוש את סכום המע"מ בנוסף, כנגד הוצאת חשבונית? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1190 ביצוע עבודה באופן חד פעמי נישום שהתיק שלו במה"כ ובמע"מ הוא של סטרט-אפ. נכון להיום יש לו רק הוצאות והפסדים. מעוניין לפתוח ביום העצמאות דוכני מזון באופן חד פעמי. השאלה מה נדרש ממנו לעשות ומאיפה הוא משיג את האישורים? במידה והוא רוצה להמשיך לעסוק באותו עיסוק איך הדבר מתבטא ברשויות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1189 חובת הגשת דו"ח לעניין נאמנויות בשנה שעברה דובר על הצעת חוק שתחייב נהנה מנאמנות תושבת ישראל להגיש דו"ח אישי החל משנת המס 2014 גם אם לא משך כסף מהנאמנות. האם זה עבר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1188 תושב חוץ המשכיר דירה בישראל האם לתושב חוץ המשכיר דירת מגורים בישראל יש את כל האופציות כמו ישראלי לשלם את המס ( 10% ) או לחלופין לדרוש בחישוב רגיל את הניכוי בשיעור 2% משווי הדירה לפי תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1187 זיכוי בגין נטול יכולת האם אח שהוא אפוטרופוס על אחיו הסובל מפיגור שכלי, יכול לקבל נקודות זיכוי בגין נטול יכולת כאשר אין הורים בין החיים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1186 מיסוי הכנסה מהפרשי שער בעל חברה נתן הלוואה במט"ח במהלך 2014 וכיום הוא מבקש לקבל את ההלוואה בחזרה (במט"ח). בשל האמור, נוצרו הפרשי שער בשיעור העומד על כ- 15% . האם הפרשי השער פטורים ממס? ככל שכן, האם הפטור מוגבל בתקרה של עליית המדד על ? פי תקנה 1(א)( 3) לתקנות מס הכנסה (קביעת הפרשי הצמדה חלקיים), התשס"ג 2003- http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1185 עובד ישראלי המועסק ע"י מעביד ישראלי בחו"ל האם אני יכולה לדעת כמה מס הכנסה מנכים מהשכר לעובד ישראלי שנשלח לחו"ל ע"י מעסיק ישראלי אם עבד בארץ ובחו"ל באותה שנת מס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1184 נקודות זיכוי לגרוש שנישא לאישה אחרת לגרוש מגיע לקבל נקודת זיכוי עבור תשלום דמי מזונות לבת זוגו לשעבר רק אם הוא נישא לאישה אחרת - סעיף 40 א לפקודת מס הכנסה. הורה החי בנפרד מבן זוגו, הנושא בכלכלת ילדיו שטרם מלאו להם 19 שנה ושהינם סמוכים על שולחנו, זכאי לנקודת זיכוי אחת - סעיף 40 (ב) לפקודה. האם גרוש המשלם מזונות עבור ילדיו ונישא לאישה אחרת, מגיעות לו נקודות זיכוי לפי סעיף 40 (ב) וגם לפי סעיף 40 א לפקודת מס הכנסה? ומה הכוונה נושא בכלכלת ילדיו? כיצד ניתן להוכיח? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1183 טיפים לניהול ספר חשבונות עסקי גם אם אתם מעסיקים מנהל חשבונות מוסמך לניהול הספרים שלכם, עדיין כדאי לכם להכיר בעצמכם כמה עקרונות בסיסיים שקשורים לחשבונאות, לניהול כספים ולפעילויות כמו הבנת האשראי, קריאת דוחות בנק וטפסי מס והבנת המשמעות של קבלת חשבונות ותשלומים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1182 מבחן ההכנסות לעניין הזכאות לקצבת זקנה האם הכנסות מדמי השכרת דירת מגורים נחשבות להכנסה לצורך חישוב זכאותו של זקן לקצבת זקנה בגיל המותנה, כאשר ההכנסה פטורה ממס, כאשר ההכנסה חייבת במס מוגבל של 10% או כאשר ההכנסה היא מהשכרת דירה בחוץ לארץ וחייבת במס מוגבל של 15% ? כמו כן, האם הכנסה של בני זוג מהשכרת נכס מתחלקת לשניים לצורך החישוב? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1181 העברת גיבוי הנתונים ללקוח האם קיימת חובה על פי החוק להעביר גיבוי הנתונים ללקוח או רק כרטסות ומאזני בוחן? השאלה מתייחסת לגיבוי מערכת השכר ולגיבוי מערכת הנהלת חשבונות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1180 לקוח שמסרב למסור העתקי קבלות לקוח שלי עוסק פטור, איבד פנקס קבלות. רוב הקבלות שהוציא היו ללקוח אחד. ניסיתי לבקש מהלקוח הזה (שכבר לא לקוח עקב סכסוך) העתקי קבלות והנ"ל מסרב. חשוב לציין כי: (א) התיק נפתח בינואר ונסגר באוקטובר; (ב) לפי הפנקס השני שיש אצלי הוא עבר את תקרת העוסק פטור ואין לי אפשרות לעשות הערכה לפנקס שאבד; (ג) לנ"ל אין חשבון בנק, הוא מעוקל ויש לו תיק בהוצל"פ ולכן אין לי דרך לשחזר הכנסות דרך הפקדות. אודה לקבלת חוות דעת מקצועית האם מותר ללקוח שלו לסרב לבקשתי לקבלת העתקי קבלות או לחילופין האם יש דרך אחרת לפעול? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1179 חבות המס בקבלת תשלומים מביטוח לאומי וחברת ביטוח אדם קיבל במהלך השנים 2011, 2012 ו- 2013 שלושה סכומים בגין תאונת עבודה שעבר. 2011 מביטוח לאומי בגין דמי פגיעה בעבודה - עבור תקופת אי כושר עבודה 2012 מביטוח לאומי - קיבל גמלת נכות עקב פגיעה בעבודה חלק בתשלומים חודשיים וחלק כמענק חד פעמי בסכום גבוה. 2013 מחברת ביטוח - תקבול חד פעמי מחברת ביטוח בגין ביטוח תאונות אישיות. לפי אישור מביטוח לאומי נקבעה לו דרגת נכות בשיעור 19% יציבה החל מיום 12/11/2010 . האם הסכומים הנ"ל מחויבים במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1178 ניהול ספרים ודיווח למע"מ על ידי סוכן נסיעות סוכן נסיעות המוציא קבוצות ישראלים מהארץ לחו"ל, משרד הנסיעות משלם עבור טיסות, מלונות, מדריכים (מהארץ ומחו"ל), אוטובוסים וכו'. כיצד מתבצע ניהול הספרים ודווח מע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1177 אפשרות הגדרת חברה לפיתוח אפליקציות כמפעל מועדף ביחס לעוסק מורשה עם רווחים המצדיקים פתיחת חברה בע"מ העוסק בבניית אפליקציות לאייפון ואנדרואיד, ועיקר פעילותו מכירת המוצר המוגמר לחו"ל, שכרגע אינו מעסיק עובדים אבל יש אפשרות להעסקת מספר עובדים קטן, ומקום עבודתו הפיזי בתל אביב, האם לדעתכם אם יפתח חברה בע"מ אפשר לסווג אותו כמפעל מועדף לקבלת הקלות במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1176 מכירת פעילות חברה לנישום 2 עסקים: ( 1) עוסק מורשה קטן; ( 2) חברה עם רווח שנתי של כ- 180,000 ₪ (ללקוח יתרת חובה בחברה זו). ישנו שותף פוטנציאלי המעוניין לשלם 230,000 ₪ ולרכוש 50% מהחברה. השותף מעוניין להקים חברה חדשה באופן שבו כל אחד יחזיק ב- 50% ממניותיה. מהו האופן היעיל ביותר לביצוע העסקה מבחינת חסכון במס, ישלם ללקוח אישית עבור אי תחרות; ישלם לחברה ישירות או כל רעיון אחר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1175 מיסוי בספרד של מקבלי דיבידנד ומשכורת מחברות ישראליות תושב ארעי בספרד ללא רשיון עבודה ולכן גם ללא פעילות עסקית שם, קבל אישור תושבות בישראל מפקיד שומה נתניה. העסק שהוא בעל מניות יחיד בו קיים ופעיל בנתניה מזה 25 שנים. הוא מקבל משכורת ודיבידנד מהחברה בארץ בכל חודש. האם יכול להיות שרשויות המס בספרד ידרשו מס על הדיבידנד מאחר ומועבר לשם? ואם ידרשו - מה שיעור המס על הדיבידנד שם בספרד? בנוסף, אשתו עובדת מהבית בספרד עבור חברה הרשומה כחב' ישראלית מקבלת משכורת לבנק בארץ מנוכה מס הכנסה ובטוח לאומי כחוק בארץ. האם יתכן כי שלטונות ספרד ידרשו גם ממנה מס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1174 הגשת הצהרת הון על ידי תושב חוץ אזרח ישראלי שהינו תושב ארה"ב פתח עסק בארץ ונדרש להגיש הצהרת הון בארץ. למרות בקשותיו לביטולה הוא נענה בשלילה. האם הוא חייב להצהיר על הונו בארצות הברית או רק על הונו פה בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1173 תשלום למרצה שמנפיק חשבונית חברה מעסיקה מרצה פעמיים בשבוע כולל עבודות משרד תמורת חשבונית. הוא יליד 1946 ולא מקבל עדיין קצבת זקנה. הבנתי שאני צריכה להוציא לו בנוסף תלוש שכר לצורך ביטוח לאומי. כאשר חישבתי לו את התלוש יצא שהוא צריך לשלם ביטוח לאומי ומס בריאות בגובה של כ 500- ₪. הנ"ל משלם ומגיש דוחות באופן עצמאי, וכך יוצא שישנה כפילות בתשלומים לביטוח לאומי. האם זה נכון? האם אני חייבת להוציא לו תלוש? מה נותן לו התלוש בגילו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1172 זיכוי בשל הפקדת בת זוג לקרן פנסיה בעל הפקיד בשנת 2014 לקרן פנסיה סך של 14,700 ₪ בעוד שאשתו הפקידה בשנת 2014 לקרן פנסיה סך של 18,500 ₪ (רצו לשמור על רצף זכויות בקרן פנסיה ותיקה ממעביד קודם). מאחר והאישה היא עמית מוטב, הבעל לא מקבל ניכוי בגין ההפקדות שלה. האם הבעל יכול לקבל זיכוי ע"פ סעיף 45 א לפקודה בגין הפקדות האישה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1171 מכירת דירה בחו"ל תושב חוזר (חזר לארץ ב -10/11 שהה בחו"ל משנת 2005 ) מכר את דירתו היחידה בחו"ל האם יש מס רווח הון על המכירה למרות שזו דירה יחידה שלו? אם כן, האם צריך לכלול את הפרשי השער כחלק מהרווח? הכוונה היא האם לוקחים את סכום המכירה במט"ח פחות סכום הקניה במט"ח ואת הרווח במט"ח מתרגמים לשקל ביום המכירה, או שיש לתרגם את המכירה לפי שע"ח ביום מכירה והקניה לפי שע"ח ביום הקניה והרווח שנוצר בסכום השקלי הוא רווח ההון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1169 שיעורי המס למי שמלאו לו 60 שנה אילו שיעורי מס מוטלים על מי שמלאו לו 60 שנה והאם הוא יכול לקבל נ"ז בגין בן זוג לא עובד מעל גיל 55? אילו נ"ז יקבל הנישום על הכנסות מיגיעה אישית מעל גיל 73 או 78 האם יש איזו תחשיב לעניין הגיל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1168 תיאום סכומים נורמטיביים האם נישום אמור לקבל נקודת זיכוי או ניכוי הוצאות בשל החזקת קרוב מדרגה ראשונה במוסד סיעודי? ביחס לחוזר מס הכנסה של המחלקה המקצועית, מה פירוש בחוזר "באם דווחה הכנסה בגין אותו גידול בשנת המס יש להקטין הסכום בהתאם לאחוז השיווק", החקלאי גידל בשנת המס 28 דונם עגבניות שרי כיצד יש לתאם לו סכומים נורמטיביים בגין גידולים שלא הניבו פרי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1167 גילוי מרצון האם ניתן בשלב של צווי בית משפט לעשות גילוי נאות? ואם לא עד איזה שלב ניתן לעשות? ומה ניתן לעשות כעת? מדובר בהכנסה משכ"ד שלא דווחה והשאלה היא האם כעת בשלב הזה האם אני יכולה להצהיר כי לא דיווחתי על ההכנסות האלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1166 ייחוס הכנסות נותן שירות נותן שירות מבצע עבודה בשנת 2014 . העבודה תסתיים ביום 31.12.14 והתקבול עבור השירות יתקבל בשנת 2015. בשנת 2014 היו לנותן השירות מעט הכנסות. האם ניתן לייחס את ההכנסות לשנת 2014 ואם כן כיצד ליישם זאת בפועל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1165 זכויות עצמאי אשר חלה האם רופאת שיניים עצמאית שעקב בעיות רפואיות קיבלה שלושה חודשים של מחלה (לא תאונת עבודה) שבמהלכם לא עבדה ולא היו לה הכנסות, זכאית לפיצוי/קצבה מביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1164 עבודת תייר בעל אשרה מסוג ב- 2 ביחס לתייר עם רישיון עבודה, כיצד מתנהלים מול ביטוח לאומי, מס הכנסה, נקודות זיכוי ועוד? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1163 מע"מ בקשר לחברה זרה חברה הוקמה באיי סיישל, בעל מניות ובעל שליטה יחידי הוא תושב ישראל. החברה עוסקת בקידום אתרי אינטרנט לתושבי חוץ בלבד. השרות ניתן ע"י בעל השליטה. לעניין מס הכנסה החברה חייבת במס בישראל מכוח סעיף 2 (1) – שהרי השליטה על עסקי החברה וניהולם מופעלים בישראל. פנינו למס הכנסה ובהתאם לנוהל רישום ישויות ללא רשם בחוק ביקשנו להירשם והוקצה לנו מספר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1162 זכייה בהימורים בחו"ל אדם שזכה בקזינו בחו"ל בסכום נמוך מ- 50,000 ₪ אולם ניכו לו 30% מס ואמרו לו שיקבל החזר בארץ בגין המס ששילם מאחר ובארץ זכיה בהימורים בסכום הנמוך מ- 50,000 ₪ פטור ממס. האם הוא אכן זכאי לקבל החזר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1161 עוסק שרכש שעון מאדם פרטי לקוח שעוסק במכירת שעונים קיבל מאדם מסוים שעון לצורך מכירתו (אין לו חשבונית על קנית השעון כי מדובר באדם פרטי). הוא מכר את השעון ברווח של 5,000 ₪, קיבל תשלום בכרטיס אשראי והוציא קבלה. אם יוציא חשבונית הרווח יעבור למע"מ ולא ירוויח. מה עליו לעשות הן בשל הקניה והן בשל המכירה, האם יוכל להוציא חשבונית רק על הרווח? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1160 החזקת קרוב במוסד האם נישום אמור לקבל נקודת זיכוי או ניכוי הוצאות בשל החזקת קרוב מדרגה ראשונה במוסד סיעודי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1159 מיסוי מכירת נכסי נדל"ן ללקוח יש: 1. חברת עורכי דין המחזיקה נכס נדל"ן עסקי בארץ – 100% בעלות. 2. חברת שירותי בעלת סיכון רב – 100% בעלות. 3. חברה קפריסאית עם ניהול מאירופה – 100% בעלות. 4. עוסק מורשה במע"מ כעו"ד – 100% בעלות. 5. חברה המחזיקה נכס נדל"ן עסקי בארץ – 50% בעלות. שאלתי היא בנוגע לשני הנכסים המוחזקים בחברות 1 ו- 5, האם לאור שינויי החקיקה האחרונים ישנה דרך חוקית למנוע מס שבח במכירת הנכסים ובו בזמן להימנע מתשלום מסים בשיעור מס שולי? ובכלל, מה האפשרויות העומדות בפניו בנוגע לנדל"ן שבסעיפים 1 ו- 5 כאמור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1158 השפעת קבלת רכב צמוד מחברה על קצבת הניידות האם העובדה כי מקבל קצבת ניידות חודשית בעל רכב, קיבל רכב צמוד נוסף מהחברה שמעסיקה אותו ושבגינו נזקף לו שווי שימוש יש בה כדי לגרום למל"ל לבטל לו את קצב הניידות החודשית? והאם במקרה שבו הלקוח יחזיר את ההלוואה העומדת שכנראה שיעורה 0 ולא ירכוש בשלב זה רכב חלופי בהלוואה עומדת יבטל המל"ל את קצב הניידות החודשית המשולמת לו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1157 בני זוג שעובדים באותו עסק כיצד יש להציג רווח מעסק משפחתי שעובדים בו 2 בני הזוג? האם בשנת 2014 , שני בני זוג העובדים ביחד בעסק משותף יוכלו לרשום את התוצאה של רווח והפסד כמו שותפים בחלוקה שווים? או שמה חייבים לרשום את בן הזוג כשכיר בעסק? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1156 שיטת ניהול הפנקסים ללקוח היתה הנה"ח עד 2013 תקבולים ותשלומים. עקב מחזור שעבר בשנת 2013 את ה 3- מיליון ₪, עברנו ב- 2014 לשיטה הכפולה. התברר כי בשנת 2014 המחזור יפחת ויהיה כ- 2.5 מיליון ₪ בלבד. האם בשנת 2015 נוכל לחזור לתקבולים ולתשלומים ולצמצם את העלויות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1155 טרקטורון המשמש לצרכי עבודה נישום שעובד כגנן בדעתו לקנות טרקטורון כי יש לו עבודות בשטחי יו"ש אליהם ניתן להגיע ולהעביר ציוד אך ורק בטרקטורון בשל שבילים צרים בהם לא ניתן להיכנס עם רכב. הוא מבקש לדרוש מע"מ בקניה וכן הוצאה מלאה בגין החזקתו. האם הדבר אפשרי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1154 חבות בביטוח לאומי לתושב ישראל השוהה בחו"ל באופן ארעי יש לי לקוח ששנה וחצי נמצא בחו"ל עם אשתו וילדיו, מקבל משכורת מחברה שאינה ישראלית וגם שכירות ולימודים של ילדיו. הוא חוזר לארץ בקרוב. מה היא חבותו בביטוח לאומי בגין תקופה זו ולפי אילו מסמכים? איך מגישים את ההוצאות כמו שכר דירה ושכר לימוד? מורידים אותם מהתלוש? מה התשלומים למס הכנסה כי הוא אינו תושב ישראל מבחינת מס הכנסה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1153 אופן רישום שאריות ברזל שנזרקות בחברה שעוסקת בתחום סחר ועיבוד בברזל בניין, זורקים כל שנה שאריות של ברזל שנשאר מעיבוד. הבלאי מהווה 5% מסך הקניות. איך מציגים את הבלאי במאזן וברווח והפסד והאם הדבר משפיע על המלאי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1152 התרת ניכוי הוצאות שכירת רכב אדם שנחשב תושב ארעי בספרד, מקבל הכנסות ממשכורת בארץ ומשלם מס וביטוח לאומי בארץ כאזרח ישראלי. הוא בעל מניות בחברה שהוא הבעלים היחידים שלה ומושך דיבידנד ממנה אותו הוא מעביר לספרד לצורך מחיה שם. האם יתכן כי שלטונות ספרד ירצו לחייב אותו במס נוסף על המס ששילם בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1151 מס המוטל בספרד על הכנסות מדיבידנד מחברה ישראלית אדם שנחשב תושב ארעי בספרד, מקבל הכנסות ממשכורת בארץ ומשלם מס וביטוח לאומי בארץ כאזרח ישראלי. הוא בעל מניות בחברה שהוא הבעלים היחידים שלה ומושך דיבידנד ממנה אותו הוא מעביר לספרד לצורך מחיה שם. האם יתכן כי שלטונות ספרד ירצו לחייב אותו במס נוסף על המס ששילם בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1150 אופן רישום סכום גלובלי שנפסק לאחרונה בתי דין לעבודה פוסקים בתביעות עובדים שתבעו מעסיקים בסכום גלובלי נטו ללא פירוט. לדוגמה, עובד תבע מעסיק בסכום של 100,000 ₪ עבור פנסיה, פיצויים, חגים, חופש והבראה ונפסק סך של 40,000 ₪ ללא פירט. השאלה היא כיצד יש להתייחס לסכום זה ברישום בתלוש או בספרים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1149 דוח על הכנסה לנישומה הועברו כספי משכורת אשר שייכים לשנת 2013 בתחילת שנת 2014 . כתוצאה, נוצרה לה הכנסה בחסר בשנת 2013 והכנסה ביתר בשנת 2014 . הנישומה פנתה לחשבות השכר אצל מעבידה וביקשה לקבל טופס 106 ידני שיכלול את ההכנסות הנכונות לשנת 2013 . עד היום בקשתה לא נענתה. מה ניתן לעשות? להגיש את הדוח עבור שנת 2013 עם טופס 106 שגוי ולתקן בהמשך או שאין סיכוי שברשות המיסים יתקנו אותו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1148 נקודות זיכוי בגין ילדים בני זוג שאינם נשואים ולהם ילד משותף, גרים יחד ומנהלים משק בית משותף. האם לאימא מגיעים נקודות זיכוי כ"אם חד הורית"? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1147 דיווח למוסד לביטוח לאומי המעביד מוסיף כל חודש לעובדת זרה בענף הסיעוד שרשומה במשרד כח אדם ומקבלת תלוש שכר כחוק כ 3,000- ₪ עבור שבתות שהיא נשארת לעבוד ועבור ימי חג. איזה סכום צריך לדווח לביטוח לאומי בדיווח כמעסיק, האם את הסכום שהוא משלם בלבד או שיש לכלול גם את הסכום שהיא מקבלת במסגרת תלוש השכר שעליו שולם ביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1146 תשלום הוצאות חד פעמיות בעמותה כדוגמת בית כנסת שהכנסותיה דלות, משלמים לפעמים הוצאות (בסכומים קטנים יחסית) בשל ניקיון, תיקונים קלים וכו', לאנשים שהם בדרך כלל מבוגרים ואין להם תיק לא במס הכנסה ולא במע"מ. מדובר בהוצאות "חד פעמיות" - להוצאות קבועות בידי אנשים קבועים העמותה דואגת להוציא תלושי משכורת כמקובל. האם קיימת שיטה או הוראה או תקנה לטיפול בביסוס או בהוכחת ההוצאה שבוצעה וברישומה בספרים מבלי להיקלע למצב של פסילת ספרי העמותה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1145 הוצאה שלא ניתן להוכיח את מהותה בעמותה רשומה בוצעו שיפוצים במבנה שמשמש אותה. ממבצעי העבודה התקבלה חשבונית פיקטיבית. האחראים על העמותה לא מצליחים להגיע למבצעי העבודה כדי להשיג מסמכים ראויים. בינתיים הסכומים נרשמו כחוב של מאן דהו בספרים עד מציאת פתרון מתאים. מה הפתרון שהמומחים מציעים בנושא, האם בהעדר פתרון מסמכי ניתן או חייבים לרשום הערה או הסתייגות או גילוי נאות מתאים בדוחות הכספיים של העמותה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1144 הוכחת הפסד מניירות ערך לקוח השקיע בניירות ערך סכום לא מבוטל אצל ברוקר וההשקעה התנהלה בבנק ישראלי. בשלב מאוחר יותר הברוקר עבר לחו"ל, לקח עימו את הכספים וניהל זאת תקופה מסוימת בחו"ל. מאוחר יותר הודיע הברוקר כי הקרן פשטה רגל. לאחר הגשת תביעה ניתן פסק דין שקבע כי הקרן אכן קרסה שלא באשמת הברוקר והלקוח הפסיד את הכסף והוצאות משפט. האם ניתן על סמך פסק הדין לתבוע הפסדים בניירות ערך לצרכי מס הכנסה לשנת 2014 למרות שאין אישור מהבנק או מהברוקר המעיד על הפסדים אלא רק פסק דין של בית המשפט? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1143 מע"מ בהשכרת נכס ע"י אדם פרטי למלכ"ר אדם פרטי שעיקר הכנסתו כעובד שכיר, השכיר נכס בבעלותו הרשום בטאבו כדירת מגורים, לבית ספר המסווג כמלכ"ר, למטרת כיתות לימוד. האם חל מע"מ על עסקה זו, ואם כן, על מי חל התשלום והדיווח על העסקה. האם על המשכיר שעליו לפתוח תיק במע"מ ולגבות מע"מ מהשוכר, ולשלם באופן שוטף, או על השוכר שהוא מלכ"ר שחייב לדווח ולשלם מע"מ על עסקה זו כעסקת אקראי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1142 שכר אמנים והחבות בביטוח לאומי קבלן משנה מבצע עבודות שרטוט למעצב פנים מידי פעם ואין לו תיקים ברשויות. הוציא ממס הכנסה אישור תיאום מס כשכר אומנים. האם מותר לדווח עליו בצורה כזו בלי תלוש שכר, עיקר השאלה מתייחס לאי הדיווח למוסד לביטוח לאומי. האם תקין לא להוציא תלוש שכר וכך למעשה אין דיווח לביטוח לאומי על הכנסה זו. עד כמה קיים סיכון וקיימת אחריות על המעסיק? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1141 מהו דוח שנתי מהו דוח שנתי? מה מכיל טופס 1301 בו עוסק מורשה מדווח על הכנסותיו לשנת המס. כיצד ניתן להקטין התשלום למס הכנסה? כל זאת במאמר הבא http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1140 עוסק פטור לעומת עוסק מורשה ישראלים ובעיקר ישראליות הרוצים לפתוח עסק חדש, משום מה מנוהלים על ידי פחד סמוי בלתי מוסבר ממערכת המיסוי הישראלית – אותה מערכת מיסוי בדיוק שמקובלת על כולם כשכירים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1139 הענקת שירותים באמצעות עמותה בין לקוחות המשרד, יש לי לקוח שהינו מושב עובדים (אגודה שיתופית). למושב מונה על ידי רשם האגודות השיתופיות יו"ר ועד. המושב משלם שכ"ט ליו"ר הוועד שמשמש גם מזכיר/גזבר, אולם יו"ר הוועד כותב את השיק לפקודת עמותה שהינה מלכ"ר וממציא קבלה של העמותה למושב. לדעתי התפקיד אותו משמש יו"ר הינו בתחום המקצוע החופשי ועל כן חייב נותן השרות להמציא חשבונית מס / קבלה ערוכה על שמו למקבל השרות. נא דעתכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1138 השפעת פטירת נישום על חבות המ בשנת 2012 ביצעתי פריסה בתיק ל 6- שנים קדימה ובשנת 2013 נפטר הנישום. 1. האם צריך להכניס את כל היתרה בשנת הפטירה כך גם כתוב בסעיף 8(ד), או שכפי שעלה בדיון בפורום יועצי מס ניתן להמשיך את הפריסה, אשמח לשמוע אם כן על סמך מה? 2. לנישום נקבעה נכות וקיבל הכרה ב- 9 (5) רק שהוא נפטר תוך 3 חודשים. האם חלק השנה שאדם לא היה בין החיים לא תחשב לו גם כנכה וזאת מאותה הסיבה שגם נקודות זיכוי ניתנות לו לכל השנה גם אם חי חלק ממנה? 3. היכן בדוח רושמים את ההכנסה הפרוסה הכל אצל האלמנה או בשני צדדים כי כשאני נכנס לשידור בשע"מ מופיע הצד שלו (כיורשיו) והצד שלה כשלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1137 מיסוי תחום חיפושי נפט לפי מאמר שקראנו, כאשר לשותפות נפט יש הפסד ומגישים דו"ח למ"ה, ניתן לקזז את הסכום מההכנסה בהתקיים אחד משני תנאים: ( 1) השותפות תהפוך לרווחית, כלומר ימצא נפט/גז ויהיו תגמולים; ( 2) המחזיק ימכור יחידות השתתפות ברווח. במידה ונישום מחליט שלא לדווח השנה על ההפסדים משותפות נפט וזאת מידיעה ששנה הבאה לשותפות יהיה רווח, האם שנה הבאה יוכל שלא לדווח על רווח זה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1136 דיווח למע"מ על בסיס מזומן האם חובה לדווח למע"מ על בסיס מזומן או בטרם פירעון התקבול ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1135 קיזוז הפסד מועבר מעסק מהכנסת עבודה נישום שניהל מכון עזרה לתלמידים בשיעורים, הקים לאחרונה עמותה באותו תחום. לנישום היו הפסדים בתור עצמאי. כיום מנהל את העמותה ומקבל משכורת. האם יכול נישום זה לקזז את ההפסדים שהיו לו כעצמאי ממשכורתו הנוכחית? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1134 העברת פעילות יחיד לחברה האם יועץ מס שמעביר פעילותו לחברה יחויב במס רווח הון בגין העברת תיקי לקוחות לחברה? מה ניתן לעשות על מנת לדחות המס עד למכירה לגורם חיצוני במידה וימכור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1133 מיסוי ריבית על החזר הוצאות האם הריבית על החזר הוצאות שנפסקת ע"י בית המשפט חייבת במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1132 הכרה בהוצאות שכר שמשולמות לעובדים זרים בחו"ל חברה בארץ הפועלת בסחר בינלאומי מעסיקה עובדים זרים השוהים בחו"ל ומשלמת להם משכורות. אילו דיווחים על החברה לבצע בארץ על מנת שהוצאות השכר יוכרו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1131 שווי השימוש ברכב האם הנחה שניתנה לגבי מחיר רכב חדש נלקחת בחשבון בחישוב שווי השימוש ברכב? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1130 הכרה בדמי היוון ששולמו למנהל מקרקעי ישראל אדם מפעיל את עסקו (מוסך רכב) על אדמה של מנהל מקרקעי ישראל. כעת הוצע לו לשלם דמי היוון בגין חכירת הקרקע ל- 49 שנים. הסכום לתשלום הוא כ- 300,000 ₪. כיצד יוכר לו הסכום שישלם בגין ההיוון ( 300,000 ₪), האם יש להכיר בו על פני תקופת זכות השימוש בנכס שהיא 49 שנים או על פני תקופה אחרת, לרבות במהלך השנה השוטפת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1129 תקרת הפטור בהשכרת דירת מגורים ביחס להשכרת דירה למגורים, האם היתרה משכ"ד לאחר הניכויים המותרים משכ"ד בהתאם לסעיפים 17(12) ו- 17 (13) לפקודה היא הזכאית לפטור אם היא נמוכה מתקרת הפטור או שהמשכיר חייב 10% מס על יתרה זו כיוון שהסכום המקורי לפני הניכוי עבר את תקרת הפטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1128 התניה על העברת דוחות בעל ואישה נישאו בשנת 2010 . האישה עצמאית והבעל שכיר בחברה שבבעלותו. אין קשר בין הכנסותיהם. משנת 2011 מוגש עבורם דוח הכולל את ההכנסות של שניהם, כלומר במתכונת זו הוגשו דוחות עבור השנים 2011 ו- 2012 . כמו כן הגשתי עבורם הצהרת הון ליום 31.12.12. עתה הם נמצאים בהליכי גירושין. האישה מבקשת את העתקי הדוחות לשנים 2011 ו- 2012 ושל הצהרת ההון. העתקי הדוחות נמסרו לבעל לאחר שחתם עליהם. האישה חתמה כל שנה על דוח רווח והפסד שלה המצורף לדוח. הבעל מתנה את העברת העתקי הדוחות לאשתו בהצהרה שלה שלא יועברו לצד ג'. האם הבעל יכול להתנות כאמור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1127 דמי ביטוח לאומי בגין הכנסות מחו''ל מה הם שיעורי הביטוח הלאומי שעל תושב ישראל שמקבל משכורת בארה"ב לשלם בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1126 פרק הזמן שעומד לרשות פקיד השומה למתן החלטה בבקשה הגשתי בקשה במסלול הירוק להכרה בתושב חוזר ותיק. תוך כמה זמן מחויב פקיד השומה להגיב? באם אינו מגיב האם יש תקופה שלאחריה יראו את הבקשה כנתקבלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1125 חבות המס בקבלת פנסיה מגרמניה עצמאי שהינו אזרח ותושב ישראל מקבל פנסיה מגרמניה המועברת מידי חודש לחשבון בנק שלו בישראל. משלמת הפנסיה הינה ממשלת גרמניה על פי הסכם שאיפשר לאזרחי ישראל ששירתו בצבא לרכוש זכויות פנסיה. הנ"ל הפקיד סכום בשנת 1993 ועתה כאמור מקבל פנסיה חודשית. האם פנסיה זו חייבת במס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1124 תקינות ההתנהלות מול בעל זיכיון זכיין עובד על קופה רושמת שפרטיה הם על שם בעל הזיכיון. הזדים עוברים לבעל הזיכיון אשר במקביל מוציא חשבונית מס לזכיין על סכום הזדים. הזכיין הינו עוסק מורשה ובעל הזיכיון הינו איחוד עוסקים האם תקין? אם בעל הזיכיון הינו עוסק מורשה האם תשתנה התשובה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1123 מיסוי השכרת מספר דירות מגורים נישום משכיר דירה לעו"ד בדמי שכירות חודשיים העומדים על סך של 3,046 ₪ ומשלם 15% מקדמה בעבור ההשכרה ומדווח כל שנה בדו"ח 1301 . נישום זה משכיר 3 דירות נוספות ומקבל סה"כ 7,100 ₪. על איזה סכום עליו לדווח ומהו סכום המס שחל עליו? ₪ הנישום משכיר דירה נוספת בדמי שכירות חודשיים העומדים על סך של 7,200 ובמקביל שוכר דירה בדמי שכירות חודשיים העומדים על סך של 7,000 ₪. האם בגין עסקה זו תוכר לו ההוצאה של שכירות הדירה, כנגד חילופיו לצורך מגוריו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1122 ויתור על מקרקעין לאדם זכות במקרקעין המוגדרים כתפוסים. אין רישום בעלות בלשכת רשום מקרקעין. בהסכם פשרה בין אדם זה לעיריית תל אביב סוכם שכנגד מסירת החזקה לעיריית תל אביב יקבל 300,000 ₪. מה הן השלכות המס במקרה זה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1121 חובת הדיווח ותשלום המס בישראל למי שעבד בחו''ל ישראלי הועסק בארצות הברית ע"י חברה ישראלית מעל 5 שנים. יש בידיו תעודת תושב חוזר מתאריך 29.8.13. המעסיק הישראלי ערך לו טופס 1324, במקום טופס 106, ושולם עבורו מלוא המס בחו"ל. החל מחודש 9.2013 הוא מועסק בישראל ומבקש להגיש דו"ח לשנת 2013 . האם יש לרשום בדו"ח גם את ההכנסות שלו לפני שהיה תושב ישראל? אם כן, האם בנספח ד'? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1120 עובד בעל ת.ז. ישראלית ורשיון לישיבת ארעי האם לעובדת בעלת ת.ז. ישראלית, שמופיע לה בת"ז רישיון לישיבת ארעי נחשבת לעובדת רגילה לצורך ב"ל ומ"ה או עובדת זרה שחייבת בהיטל מס מעסיקים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1119 העסקת עובדים ארתריאים האם חברה המעסיקה עובדים מאריתריאה בייצור מחוייבת בהיטל עובד זר? האם הפליטים מאריתריאה נחשבים כעובדים זרים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1118 הכרה בהוצאות רכב ומס התשומות הגלום בהן עוסק רכש רכב במשקל מתמחת ל- 3 טון והצמיד אותו לבנו שהינו עובד שכיר שלו ואחראי על אחד מאתרי העבודה. ברשיון הרכב רשומים הן שם העוסק והן שם הבן בתור בעלים. למרות שהרכב שנרכש מכספי העוסק, נרשם גם שמו של הבן לאור עצה מסוכן הביטוח של העוסק. האם בהתחשב ברישום הבעלויות ברשיון הרכב כאמור, זכאי העוסק לקזז את הוצאות הרכב? האם זכאי הוא לקזז את מלוא מס התשומות שבהוצאות הרכב? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1117 פיצויים בגין נזקי מבצע צוק איתן מהם התנאים לקבלת פיצוי נוכח נזקי מבצע צוק איתן ומהם היישובים הנמנים בגדר יישובי עוטף עזה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1116 העסקת עובד זר אבקש לקבל נתונים לגבי העסקתו של עובד זר (עלות לחברה, שכר לעובד, שכ"ד, ביטוח רפואי, מס מעסיקים וכדומה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1115 מס הרכישה החל ברכישת זכויות בניה מהו אחוז מס הרכישה שחל על רכישת זכויות בניה לצורך בניית משרדים. הנכס לא נקנה על ידי אותו קונה. הקונה רוכש רק את זכויות הבניה שאותן הוא יעביר לבנין אחר באזור. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1114 דמי אבטלה עצמאית שאינה עונה להגדרה הייתה באבטלה עד 30.6.14 . במהלך תקופה זו זה היא קיבלה דמי אבטלה (לפני כן עבדה במשך שנים גם כשכירה). בתקופה זו של האבטלה ממוצע שעות העבודה שלה בשבוע היה כשעה אחת והכנסתה הממוצעת מעיסוקה כעצמאית הייתה כ- 500 ₪. מתקבול דמי האבטלה נוכה הסכום המוצהר מעסקה. לאחר תום תקופת האבטלה ובהעדר עבודה כשכירה החליטה הגב' להרחיב את פעילותה והודיעה לביטוח לאומי כי החל מ- 1.7.14 הינה עובדת כ- 44 שעות שבועיות וההכנסה הצפויה הינה כ- 8,000 ₪ לחודש. בכוונת ביטוח לאומי לפרוס את ההכנסה השנתית ל- 12 חודשים ולחייב דמי ביטוח בהתאם. האם במקרה כזה יהיה עליה להחזיר את תקבולי האבטלה (שכן בממוצע היא קיבלה בחודשים האלה 4,250 ₪ ולא 500 ₪)? האם יש דרך למנוע עיוות כזה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1113 רכישת מניות איגוד מקרקעין חברה רכשה מניות של איגוד מקרקעין ושילמה מס רכישה. כיצד על החברה להציג את מס הרכישה בספריה, כהוצאת מס או כחלק מחשבון ההשקעה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1112 הוצאות בגין קטנוע מסוג L1 שמשמש לצורך עבודה בעלת חנות ללבני נשים קונה קטנוע מסוג לקנות מסוג L1 שישמש את בן זוגה בנסיעותיו לספקים לקנות סחורה לחנות. האם אפשר לקזז מע"מ בקניית הקטנוע? האם כל ההוצאה בגינו מוכרת למס הכנסה או שצריך לתאם הוצאות בגינו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1111 חובת ניהול מערכת חשבונות כפולה ע"י נותן שרות האם אינסטלטור שבשנת 2013 היה מחזורו 2,460,000 ₪ חייב בהנהלת חשבונות כפולה בשנת 2014? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1110 פטור ממס בשל נכות חולה סרטן הוכר בביטוח לאומי כנכה לצמיתות בדרגת אי כושר בשיעור 100% ונכות רפואית משוקללת בשיעור 60% . האם הוא יוכר כנכה גם במס הכנסה (סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה)? אם כן - איזה טופס צריך להגיש 169 או 1516? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1109 חתימת יועץ מס על דוחות ומאזן עמותה מהי תקרת המחזור השנתי לשנת 2013 של עמותה שמאפשרת ליועץ מס לחתום על מאזן ודו"ח רווח והפסד של העמותה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1107 קיזוז מס תשומות והכרה בהוצאות החזקת אופנועים בעל חברה ליבוא ומכירה של אופנועים כבדים המונעים על חשמל שואל האם ניתן לקזז או שמא הדבר אפשרי גם לגבי אופנועים L1 מס תשומות והוצאות רק על אופנוע מסוג כבדים רגילים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1106 שינוי נתוני שומות עצמיות ע"י פקיד השומה ביום שני 30.6.2014 קיימה הנהלת סניף י-ם של הלשכה פגישת עבודה עם פקיד שומה ירושלים 1. אחת הטענות שלנו הייתה כי נעשה תיקון מסיבי של שומות עצמיות שלא על פי האמור בסעיף 145 (א)( 3) לפקודת מס הכנסה (להלן: "הפקודה"). פקיד השומה מתקן דוחות מסיבות שונות כולל תיקון עקב מידע המצוי ברשותו על הכנסות נוספות שלא דווחו. מצורף נוסח המכתב שהוא שולח לנישומים. יש לשים לב כי קודם השומה מתוקנת ואחר כך נשלח מכתב כזה לנישום. נבקש חוות דעתכם לתיקון שומות עצמאיות על ידי פקיד השומה ככלל והתייחסות למכתב המצורף בפרט. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1105 חובת הגשת דו"ח תושב חוץ ישראלי לשעבר שוויתר על תושבתו חי כיום בברצלונה, הקים חברה בע"מ יחד עם 2 שותפים ישראלים, האם השותף החי בברצלונה חייב בהגשת דוח אישי פרטי למס הכנסה בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1104 חבות במס הכנסה בהעברת נכסים במסגרת הליך גירושין זוג שעומד להתגרש ובמסגרת חלוקת הנכסים אחד משניהם יוצא מתיק השקעות המנוהל ע"י בית השקעות ועל שם שני בני הזוג. האם יש כאן אירוע מס? ואם כן איך טכנית לדווח עליו כי לא היה מימוש למעשה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1103 העברת כספים מחו"ל תושבים ואזרחי רוסיה מכרו דירה בחו"ל ומעוניינים להעביר לארץ סך של כ- 100,000 ₪. כיצד כדאי להם לעשות זאת בהתחשב בכך שמבחינתם ההעברה יכולה להתבצע גם במזומן (בהעברה בנקאית גובים כ- 5% עמלה)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1102 מכירת עסק נישום מוכר את עסקו - קו חלוקת מוצרים, את הלקוחות, חותם על תניית מניעת תחרות\ ונותן שירותי ייעוץ לחברה הקונה ממנו. הוא מקבל כ- 300,000 ₪ באופן מידי, וכן עוד 200,000 ₪ בשנים 2015-2016 . כמו כן ימשיך לשווק בשנים אלו דרך החברה עד לסיום ההתקשרות בשנת 2016 . האם ניתן לטעון כי את הסכום הראשוני יש למסות כמוניטין בעוד שביתר התשלומים ניתן לראות כהכנסה רגילה עבור שירותי ייעוץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1101 מע"מ בהענקת שירותי תיירות מרפא עוסק מקשר בין בתי חולים/רופאים בארץ לבין חולים מחו"ל שמגיעים לבדיקות/טיפולים. בתי חולים מנפיקים קבלה ללא מע"מ בגין רוב ההוצאה. רופאים מקצועיים - חשבונית מס עם מע"מ. התקבול שמקבל העוסק - האם כולו חייב במע"מ? פטור מע"מ? חייב חלקי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1100 מיסוי ניירות ערך כיצד יש להתייחס לרווח הון שנוצר במכירת מניה של חברת אגד (שהגיעה לידי היורשים עפ"י צו ירושה)? האם כמו לכל מניה רגילה (נסחרת/לא נסחרת) והאם מס?במקור שנוכה הוא מס סופי או שניתן להקטינו (נוכה מס במקור בשיעור 30% http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1099 תשלום ליועץ פנסיוני בעל שליטה בחברה מבקש לקבל יעוץ פנסיוני כלהלן: א. כמה והיכן צריך הוא להפריש לפנסיה כדי להטיח את עתידו הפנסיוני; ב. כמה כספים צפוי הוא לצבור וכיצד הוא אמור למשוך את הפנסיה שלו בעתיד. האם תשלום ליועץ פנסיוני שיבנה לו את תכנית הפרישה על כל המשתמע מהאמור לעיל יחשב כהוצאה מוכרת לצרכי מס בחברה שבבעלותו? יודגש כי אין מדובר ביעוץ לצרכי מס אלא ביעוץ פנסיוני כאשר גם נושא המיסוי מהווה חלק מהשיקולים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1098 טיפים שעובד מקבל מה דינם של טיפים שמקבל עובד שכיר במספרה מלקוחות? האם מותר לבעל המספרה להניח קופה המיועדת לטיפים של עובד, עם שם של העובד על הקופה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1097 מס חברות כחלק ממגוון של מיסים המוטלים על חברות בישראל קיים מס נוסף הנקרא מס חברות. על כל מי שברשותו חברה או עתיד להיות בעלים של כזו להבין את מהותו של מושג זה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1096 ניכויי מס לעובדים ביותר ממקום עבודה אחד מה קורה כשאדם עובד ביותר ממקום עבודה אחד? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1095 דמי שכירות כהכנסה מיגיעה אישית עובדת עבדה כשכירה במשך 25 שנה, פוטרה מעבודתה, קיבלה פיצויי פרישה ובכספים אלה קנתה מחסן. האם התקבול בגין השכרת המחסן יחשב כהכנסה מיגיעה אישית או כהכנסה מהשכרת נכס? האם התשובה תשתנה באם היה מדובר על עצמאי שמכר את העסק שלו לאחר עבודה של 25 שנה כעצמאי ומהתקבול בגין מכירת העסק קנה מחסן ומשכיר אותו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1094 המע"מ במכירת ציוד בישראל לצורך שימוש בחו"ל יש לנו לקוח שעוסק בהשכרת ציוד ללקוחות שיוצאים לחו"ל. זהו ציוד שלא ניתן טכנית להשתמש בו בארץ (ג'י פי אס לווייני של מפות חו"ל). אמנם השירות מסופק פיזית בארץ, אבל במהות השירות לצורך שימוש בחו"ל ולכן העסקה צריכה להיות בשיעור 0% . האם ניתן לבקש ממע"מ את הבקשה הזו ואם כן מכוח איזה סעיף מסעיפי 30 לחוק מע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1093 קיזוז הפסד מועבר מהכנסה מהשכרת בניין חברה בע"מ שצברה הפסדים והפסיקה פעילותה העסקית משכירה את המבנה שלה. האם יש באפשרותה לקזז את הפסדי העבר נגד ההכנסות מדמי השכירות אותם היא מקבלת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1092 הפרשה רטרואקטיבית לקרן פנסיה עובד החל עבודתו בינואר 2013 . על פי חוק היה זכאי לפתיחת קרן פנסיה, אלא שזו התעכבה ונפתחה רק בינואר 2014 . המעסיק הפריש את חלקו לקרן (הפרשים בגין 2013) רק במשכורת ינואר 2014. באופן אוטומטי נזקפה למשכורת העובד הטבה זקופה בגין הפרשה ביתר ע"י המעסיק ושולם בגינה מס. לטענת העובד, מדובר בהפרשות לגמל שצריך היה להפריש בגין שנה קודמת ולא בהטבה שיש לחייבה במס. אודה לכם אם תואילו לחוות את דעתכם בנדון. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1091 חבות המע"מ במכירת משאית לאזרח ירדן לנישום יש משאית ששימשה אותו לעסק של הובלות והושבתה במשך למעלה משנה. הוא מצה לה קונה בירדן דווקא. האם המכירה חייבת במע"מ? ככל שהתשובה חיובית, מה הם המסמכים שעליו להכין לצורך אישור הפעולה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1090 מיסוי שחקני פוקר מקצועיים האם ההכנסה של שחקני פוקר מקצועיים שמשתתפים בטורנירים מקצועיים וכן במשחקים מקוונים באינטרנט נחשבת להכנסה מעסק או שמא היא תמוסה כהכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים? כיצד קובעים מתי הימורים מגיעים לכדי הכנסה עסקית http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1089 תמיכה מקצועית של יועצת מס בלקוחות מנהלת חשבונות אני גרה בדרום הארץ ולאמא שלי יש משרד מעל ל 30 שנה של הנהלת חשבונות בלבד. לאורך השנים אמא שלי איבדה לקוחות לטובת רו"ח/יועץ מס בטענה "שהוא יעשה להם עסקת חבילה גם הנה"ח וגם דוח שנתי". כיום כשאני יועצת מס, אימי מאפשרת ללקוחותיה החדשים להצטרף גם לשרותי יעוץ המס שלי. השמועה רצה מפה לאוזן ולקוחות ותיקים פונים אלי בהצעת מחיר לדוח שנתי. לקוח אחד ישן של אמא שלי שעזב אותה בעקבות "עסקת חבילה" חזר אליה בתחילת 2013 וביקש גם אותי לדוח השנתי. האם משהו בהתנהלות שלי פוגע באמנת יועצי המס? האם מותר לי לפרסם שאני נותנת החסות של משרד הנה"ח של אימי? האם זה בסדר להחזיר אלינו לקוחות ותיקים (לא בשיווק כי הם פונים אלינו)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1088 הוצאות השתלמות מקצועית רופא שפועל באמצעות חברה בבעלותו המלאה נוסע לחו"ל לשנתיים לצורך השתלמות בתחום עיסוקו. האם הוא רשאי להמשיך ולקבל שכר מהחברה? האם הוא יכול לקבל החזר הוצאות אש"ל עד גובה הפטור על פי התקנות בעת השהייה בחו"ל? האם מלגה שהרופא מקבל מאוניברסיטה בחו"ל עבור הלימודים בתחום עיסוקו והתמחותו, שמטרתם שמירה על הקיים, חייבת במס בארץ? בשנת 2014 יהיו לחברה הכנסות עקב עבודה בחלק משנת מס זו אך בשנת 2015 לא יהיו לה הכנסות כלל (אך יהיו לה הוצאות שכר ואש"ל). האם במקרה זה ניתן יהיה לרשום את המשכורת כהוצאה נדחית עד שהחברה תחזור לפעילות שוטפת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1087 כיצד רואה חשבון יסייע לנו בתשלום מס בינלאומי http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1086 תשלום דמי ביטוח לאומי ביחס לנכה בשיעור 100% לתקופה של שנה שאינה זכאית לקצבת נכות, העובדת כשכירה וקיבלה פטור ממס הכנסה לתקופת של שנה, האם היא חייבת בדמי ביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1085 נקודות זיכוי עבור ילדים בחודש 10/2010 התגרשו בני זוג בפסק דין, אולם חיוב ותשלום דמי המזונות בפועל עבור כלכלת הילדים החל מחודש 8/2010. לנ"ל ישנם 3 ילדים בין הגילאים 5-12. בפסק הדין נרשם "אין משמורת משותפת לאף אחד מההורים" כאשר בפועל הילדים נמצאים במשמורת בין שני ההורים זמן שווה ביניהם. האם זכאי הבעל לנקודות זיכוי נוספות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1084 גמלאות המוסד לביטוח לאומי 1. עובד קיבל מהמוסד לביטוח לאומי דמי פגיעה בעבודה ל- 3 חודשים. האם להעביר לו סכום זה ישירות או להוציא תלושי משכורת ולנכות מס וביטוח לאומי, ומה דין התשלום לביטוח לאומי בגין 12 ימי השתתפות עצמית? 2. כנ"ל מה דין דמי לידה ל- 3.5 חודשים, האם יועברו ישירות ליולדת-עובדת או להוציא בתלוש משכורת ולנכות מס וביטוח לאומי? 3. כנ"ל מה הדין גמלת מילואים, האם להעבירם ישירות לעובד או לצרפם לתלוש המשכורת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1083 הזכאות לדמי תאונה האם עצמאי מבוטח בביטוח לאומי ששבר את היד במסגרת תאונה שאינה תאונת עבודה, וכתוצאה לא יוכל לעבוד במשך חודשיים זכאי לגמלה מהמוסד לביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1082 תשלומים בגין עובד זר האם עבור עובד זר צריך לשלם תשלום נוסף מלבד ביטוח לאומי בגין המשכורת שלו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1081 חבות המס בהשכרת שתי דירות מגורים בשנת 2013 היו לנישום 2 דירות שייצרו הכנסה משכירות ממגורים, האחת בסך של 3,000 ₪ לחודש לתקופה ינואר עד דצמבר 2013 והדירה השניה סך של 2,500 ₪ לחודש אולם רק לחודשים נובמבר עד דצמבר 2013 . כיצד יש לחשב את חבות המס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1080 חזרה לעבודה לאחר פיטורין עובדת חזרה לעבוד במקום ממנו פוטרה, לאחר כחודשיים וחצי מהפיטורין (לפני הפיטורין עבדה רק כחודשיים). עם הפיטורין היתה התחשבנות סופית מבחינת תשלומים כפדיון חופשה. האם החזרה לעבודה נחשבת כתחילת עבודה חדשה מבחינת צבירת זכויות (פנסיה, הבראה, חופשה, פיצויים וכו') או שיש המשכיות לגבי כל הזכויות או חלקן? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1079 הפרשה מיידית לפנסיה חובה לפי חוק פנסיה חובה - ל"בעל ביטוח פנסיוני כלשהו" - צריך להפריש עבורו לפנסיית חובה מהיום הראשון לעבודתו. האם מי שמקבל פנסיה מעבודה נכנס לקטגוריה זו ? האם בכלל יש הבהרה למיהו "בעל ביטוח פנסיוני כלשהו" ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1078 יועץ המס האם מותר ליועץ מס לייצג נישומים במס רכוש? מתי מותר ליועץ המס לטפל בשומות מס שבח ומס רכישה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1077 ספירת מלאי בחנות דגים איך עושים מלאי לחנות דגים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1076 קביעת מקום הפקת ההכנסה לצורך רישום בטופס 6111 עלי לסווג הכנסתו של נישום כנותן שירותים בישראל או בחו"ל. המדובר בנותן שירותים הקשור בחוזה עם חברה ישראלית המעניקה שירותי יעוץ בחו"ל. עבודת הייעוץ בפועל מתבצעת בחו"ל אך ההתקשרות והתשלום הם ע"י ומול חברה ישראלית. האם יש לרשום בטופס 6111 את ההכנסות ממתן שירותים בישראל או בחו"ל (שם מבוצעת העבודה בפועל) ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1075 הגדרת רכב מסחרי האם הגדרת רכב מסחרי 3.5 טון מתייחסת לרכב כולל הארגז או לא? כלומר אם רכב ללא הארגז שוקל פחות מ- 3.5 טון ועם הארגז עובר את המשקל, האם יחשב הרכב כרכב מסחרי? השאלה מתייחסת הן לעניין מע"מ והן לעניין מס הכנסה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1074 עובדת בעלת אשרה מסוג ב 1 האם עובדת בעלת ויזה מסוג ב 1 שמרכז חייה בארץ כבר כמה שנים ובן זוגה תושב ישראל, נחשבת כתושבת ישראל או תושבת חוץ לעניין ביטוח לאומי ומס הכנסה? כיצד צריך לדווח עליה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1073 מתן שירות לתושב חוץ בישראל האם מתן יעוץ פיננסי לתושב חוץ, כאשר היעוץ נעשה בתחום מדינת ישראל, חייב במע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1072 נקודות זיכוי בגין ילדים עובדת קיבלה ילד לאימוץ מתאריך 3.12.13 . תאריך הלידה של הילד הינו 20.7.09 . לצורך קבלת נקודות זיכוי בגין הילד, איזה תאריך יש לרשום, תאריך הלידה של הילד או תאריך קבלת הילד לאימוץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1071 תושב חוץ בעל הכנסה מהשכרת דירת מגורים בישראל האם בני זוג שמתגוררים בארצות הברית והם בעלי דירה בישראל צריכים לדווח במקביל לדיווח בארצות הברית גם בישראל לשלטונות מס ההכנסה? האם הם חייבים לשלם מס על ההשכרה בישראל? אם הם חייבים, האם תשלום המס בישראל מוכר להם כהוצאה בארצות הברית ומתקזז מגובה תשלום המס שהם חייבם בארצות הברית? כידוע ישנם מסלולים שונים בנוגע לתשלום המס בגין שכר דירה למגורים, במידה והם ₪ חייבים בתשלום מס בישראל האם יוכלו לבחור במסלול של עד תקרה הפטור 5,080 ומעבר לכך חיוב בשיעור המס השולי שכן בני הזוג אינם עונים על קריטריון תושב אלא רק אזרח במקרה כזה שווי נקודת הזיכוי ייתר את המס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1070 פריסת התמורה בגין עבודות בנייה על פני מספר שנים מה לדעתכם הגדרה של מיזם שיתואר להלן מצד שלטונות המס? מהי צורת ההתאגדות הטובה ביותר לניהול מיזם כזה שאמור לכלול 5-6 פרויקטים בשנה בעלות ביצוע של כ- 600-800 אלף ₪? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1069 אי פירוט מה כולל פיצוי שנפסק לטובת עובד קורה שבית משפט פוסק סכום מסוים לטובת העובד. בדרך כלל זהו סכום סתמי ללא כל הסבר ופרוט, על כל המשתמע: ברוטו, נטו, חייב בניכוי מס, בגלום, כמה מזה לפיצויים ועוד המון שאלות. עקב כך הסכום שנפסק יכול להתנפח. השאלה היא איך לנהוג. לדעתי, טוב להפנות את תשומת ליבם של השופטים לנושא חשוב זה. כל פנייה שלי לעורכי הדין אשר טיפלו במקרים כאלה, לא נענתה לעניין. אותם זה ממש לא מעניין אחרי קבלה של פסק הדין. לגבי המעסיק הדבר חשוב מאד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1068 שווי שימוש ברכב לעובד במשרה חלקית עובדת במשרה חלקית ( 40% משרה) מקבלת רכב צמוד ממקום העבודה, ולכן היא מחויבת במס ודמי ביטוח לאומי עבור שווי רכב לפי הסיווג החל על הרכב שבשימושה. האם בשל העובדה שהיא מועסקת במשרה חלקית, יש להגדיל את שווי השימוש ברכב לצרכי מס מעל ל- 100% מאחר שבשל חלקיות משרתה השימוש הפרטי שהיא עושה ברכב גדול יותר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1067 מכירת משרד יועץ מס יועץ מס מעוניין למכור את משרדו וברצוני לדעת כיצד מקובל לנהוג במקרה זה: 1. כיצד מעריכים תיק לקוחות, כיצד נגזר השווי, האם ישנה חשיבות לוותק לקוחות? 2. מהי דרך התשלום המקובלת, האם התשלום מתמשך וכיצד, האם יש הגנה בחוזה לגבי עזיבת לקוחות בפרק זמן סביר (מהו אותו פרק זמן סביר)? 3. האם מומלץ "ליווי" של יועץ המס הקודם - כדי שהמעבר יהיה רציף וחלק וימנע נשירת לקוחות האם וכיצד מתמחרים זאת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1066 התוספת בהוראות ניהול פנקסי חשבונות החלה על בעל פיצריה איזו תוספת בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל"ג 1973- חלה על בעל פיצרייה אשר מייצר את הפיצות לבדו ומוכר אותן ללקוחות פרטיים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1065 הוצאות דלק והחזר בלו בטופס 6111 בטופס 6111 לשנת 2013 קיימת דרישה להצגת הוצאות דלק מלאות לפני קיזוז החזר בלו, ומנגד בסעיף 3068 נדרש להציג את החזר הבלו. היות וחל איסור בטופס 6111 להציג נתון במינוס, התוצאה של טופס 6111 שונה מהתוצאה בדוח רווח והפסד. אבקש הנחיות כיצד להתגבר על בעיה זו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1064 הוצאה מוכרת עוסק מחזיק 4 אוטובוסים. הבעלים עבר קורס "קציני בטיחות בתעבורה". האם ההוצאה מוכרת למע"מ ומס הכנסה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1063 השפעת קבלת מחצית דירה בירושה על חזקת דירה יחידה אח ואחות קבלו בירושה כל אחד מחצית דירת אימם ז"ל. באם ירצו למכור את הדירה בשלב זה לא יוכלו לבצע זאת, כי הדירה לא רשומה על שמם, אלא ירושה מאמם ז"ל כפי שמצוין בצו הירושה שבידם. מה ניתן לעשות על מנת שהדירה שקבלו בירושה לא תחשב כדירה שנייה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1062 חובת חלפני כספים לדווח על לקוחותיהם מהו אופן הדיווח של חלפני כספים לרשות המיסים ביחס ללקוחותיהם שביצעו עסקאות בסכומים העולים על 50,000 ש"ח? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1061 חישוב פחת בגין דירה שנרכשה בשנת 19 דירה נרכשה בשנת 1976 בסכום של 100,000 לירות והועברה בחודש אוגוסט 2012 לנישום בירושה. הדירה היתה מושכרת למגורים בשנת 2013 . האם צריך לשערך את מחיר הדירה בטרם חישוב הפחת לשנת 2013 ? כיצד צריך להתייחס במקרים מסוג זה לנכסים שנרכשו בתקופה שבה המטבע היה הלירה? האם יש מקום לחשב את הפחת לפי ערכה של הדירה ביום העברתה בירושה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1060 פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי למקבל קצבת נכות האם עובד שמקבל קצבת נכות חודשית עקב נכות ממחלת הפוליו פטור מתשלום ביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1059 פרקי הזמן שבין הצהרות ההון נישום נדרש להגיש הצהרת הון כאשר הצהרת ההון הקודמת הוגשה לפני שנים רבות. מה הוא פרק הזמן שבו שלטונות המס יכולים לדרוש הסברים לגידול בהון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1058 גובה תקרת הפטור למענק פרישה שכיר יצא לחופשה ללא תשלום ב- 6/2007 לאחר כ- 20 שנות עבודה. בשלב זה לא היה ידוע באם הנישום יחזור לעבודה ולכן הוא לא משך את פיצויי הפיטורים המגיעים לו וגם לא עשה רצף פיצויים או קצבה. בשנת 2014 הוא הגיע לגיל הפרישה וביקש למשוך את פיצויי הפיטורים המגיעים לו. פקיד השומה חישב את הסכום הפטור לפי תקרת הפטור שהיתה קיימת בשנת 2007 כלומר 10,220 ₪ לחודש ולא לפי התקרה של 12,360 ₪ לחודש שהיה בתוקף בשנת 2014? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1057 ייחוס דמי שכירות מחנות אישה ניהלה במשך 10 שנים חנות שהיתה שייכת להורי בעלה עד שחנות זו הושכרה. לאחר פטירת הוריו, קיבל הבעל את החנות בירושה. האם ישנה אפשרות לייחס לאישה את דמי השכירות המתקבלים מהשכרת החנות למרות שהחנות רשומה על שם הבעל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1056 סיווג הכנסה מהשכרת חנות אדם החזיק בחנות בדמי מפתח למעלה מ- 20 שנה, לאחר מכן, בהסכמת בעל הבית משכיר את החנות ומתחלק בהכנסה עם בעל הבית. האם הנישום יכול ליהנות מההנחה (של מחזיק בעסק למעלה מ- 10 שנים) למרות שהנכס למעשה אינו שייך לו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1055 בחירה במסלולי מיסוי שונים ביחס להשכרת דירות מגורים נישום בעל 2 דירות שמקבל שכר דירה בסך של 5,000 ₪ עבור הראשונה וסך של 7,000 ₪ עבור השניה. האם נישום זה יכול לבקש פטור מלא בגין הדירה הראשונה ולשלם 10% רק על הדירה השניה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1054 הכנסה פסיבית לעומת הכנסה עסקית מהשכרת דירות לנישום יש 50% מבית ומקבל שכר דירה (למגורים) מ- 10 דירות. בנוסף, יש לו שתי דירות בנפרד שגם אותן משכיר למגורים וכן 3 חנויות. האם ההכנסות שלו משכר דירה הן הכנסות מעסק או הכנסות פסיביות מהשכרת דירות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1053 פעילות כחברה לעומת פעילות כעצמאי בעל משרד בבורסת יהלומים רשם את המשרד בשנת 1991 בפנמה. היום הוא רוצה להעביר את המשרד על שמו. האם עדיף להעביר את המשרד על שם חברה בע"מ שהוא בעל המניות בחברה או על שמו הפרטי? באיזה אופן ישלם פחות מס? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1052 בחירה ביותר ממסלול לעניין מיסוי דירות מגורים האם יש פסיקה או פרשנות לגבי השכרת דירות למגורים כאשר יש יותר מדירה אחת, האם ניתן לפצל את המסלולים עבור כל דירה לפי מה שיותר כדאי, כלומר דירה אחת לקחת לפי מסלול של 10% ודירה אחרת לקחת לפי המסלול הרגיל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1051 הכרה בדמי היוון ששולמו למנהל מקרקעי שראל בעל עסק משלם בכל שנה למנהל מקרקעי ישראל בגין הקרקע עליה יושב עסקו. כעת הוצע לבעל העסק להוון את התשלום עבור השנים הבאות ולשלם אותו כבר עכשיו. שאלתי היא האם התשלום בסך 250,000 ₪ יוכר כהוצאה שוטפת בשנה בה שולם או שיש להכיר בו על פני השנים שבגינן שולם ההיוון, והאם תשתנה התשובה אם מדובר בהיוון ל-25 שנים או ל- 50 שנים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1050 חובת ניהול מערכת חשבונות כפולה ע"י נותן שרות האם אינסטלטור שבשנת 2013 היה מחזורו 2,460,000 ₪ חייב בהנהלת חשבונות כפולה בשנת 2014? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1049 חבות המע"מ של פרילנסר שקיבל פיצויים עובד פרילנסר, תבע חברה על פיטורים, בבית המשפט נסגר בפשרה לטובת הפרילנסר, שהוא יקבל סכום בתוספת מע"מ, הפרילנסר יעביר חשבונית לאותה חברה ויקבל את הכסף. כיצד יש לרשום הכנסה זו כפטורה או חייבת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1048 חבות המע"מ של עוסק מורשה שמזמין קבוצות תיירות עוסק מורשה מזמין קבוצות תיירות שמקבלות בית מלון, טיולים, שירותי הדרכה והסעות. השאלה של העוסק המורשה היא לגבי לינות, למשל שאין לגביהן מע"מ בשיעור 0% , אבל העוסק המורשה שמארגן את הטיולים לא חייב לראות את התיירים המגיעים. האם העוסק המורשה חייב בכל מקרה להוציא חשבונית עם מע"מ בשיעור 0 ולצלם את הדרכונים עם תאריך כניסה לארץ. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1047 ההכרה בהוצאות פינוי גג שנשרף גג אסבסט של לול עופות, נשרף והמשרד לאיכות הסביבה הורה על פנוי האסבסט עקב הסכנה הנשקפת ממנו. עלות הפנוי וההטמנה הסתכמה לסך 56,000 ₪. האם הוצאה זו מוכרת בשוטף? אם כן האם אפשר לנכותה כנגד הכנסה מהשכרת מחסנים באותה שנה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1046 חבות המס של יורשי נכה שנפטר בגין הכנסות שהגיעו לו בימי חייו נישום נכה בשיעור 100% שנהנה מפטור בהתאם לסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, נתן יעוץ לחברה שאינה בבעלותו אך לא קיבל את שכר הטרחה המגיע לו. לאחר שנישום זה נפטר, מתכוונת החברה לשלם ליורשיו את שכר טרחתו. כיצד ניתן לבצע את הפעולה כך שהמס יהיה נמוך ככל שניתן? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1045 סיווג הכנסה מייצור חשמל ממתקן פוטו וולטאי לקוחה התקינה פנלים לייצור חשמל, ולצורך כך היא שכרה גג של מבנה גדול הנמצא רחוק מביתה. היא חייבת לבקר באתר כמה פעמים בחודש כדי לתחזק את הפנלים, לנקות אותם מאבק, משלג או ברד ולבדוק את המונים כדי להכין חשבונות לחברת החשמל. פ"ש באר שבע קבע שזוהי הכנסה פסיבית, והתיר לה בניכוי רק הוצאות הנ"ח, שכירות גג ופחת. כמו כן קבע כי לא מגיעה לה שום נקודות זיכוי ולא ניתן לקזז הפסד שנוצר מפעילות זו כנגד הכנסות מיגיעה אישית. האם יש דרך לתקן עוולה זו? ממה ניתן לקזז הפסד שנוצר מפעילות זו? נישום שאין לו שום הכנסות אלא רק זו, האם יכול לקבל נקודות זיכוי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1044 פטור בגין דמי שכירות לקשיש סעיף 9(25) נותן פטור על הכנסה מדירת מגורים לקשיש העובר לבית אבות עד מחצית גובה התשלום לבית האבות, נשאלת השאלה מה אם יש לו בנוסף עוד דירת שמושכרת למגורים האם זכאי למסלול של הפטור משכ"ד עד 5,080 ₪ בנוסף? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1043 תיקון דוחות עקב פסיקת בית משפט במהלך שנת 2013 הגשתי ללקוח חדש שלי דוחות שנתיים לשנים 2011 ו- 2012. הדוחות הוגשו בשל הכנסות חייבות במס מהשכרת דירות מגורים. לאחר פסק הדין של בית המשפט המחוזי בע"מ (י-ם) 403/10 חברת מ.א.כ.ל. מזון איכות כשר למהדרין נ' חיים מלר ביקשתי לתקן את הדוחות. תשובת רשות המיסים היתה: "להודיעך כי לא ניתן 2012 . רק פסק דין של בית המשפט העליון מחייב את , לתקן את השומות לשנים 2011 רשות המיסים". האומנם כך הם פני הדברים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1042 מסירת מידע לרכז ברשות המיסים נדרשתי על ידי רכז בפקיד השומה 41 למסור לו, עד יום 18.3.14 , רשימת לקוחות עבורם דרשתי הוצאות רכב בשנת 2012 שלא בהתאם להוראות תקנות הרכב. האם הדרישה נעשתה בסמכות? האם עלי לציית? האם אי-ציות יכול להתפרש כעבירה פלילית? האם ציות לדרישה עלול להוות הפללה עצמית? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1041 מעמדו של עובד סודני כיצד מתייחסים אל עובד סודני נשוי לתושבת ישראלית ויש להם ילד יש בידו אשור שיכול לעבוד? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1040 הוראות ניהול ספרים שחלות על עסק לתיקון, שדרות ומכירת טלפונים ניידים מהן הוראות ניהול ספרים אשר חלות על עסק לתיקון, שדרוג ומכירת טלפונים ניידים? מה צריך לרשום כאשר קונים מכשיר ישן מאדם פרטי? האם צריכים להוציא חשבונית עצמית בקניה מאדם פרטי, ואיך מדווחים עליה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1039 קיזוז מע"מ תשומות ברכישת רכב שמשקלו 4.5 טון לצורך העבודה האם מותר לעוסק מורשה, שמתעסק בעבודות גמר, שפוצים ועבודות קבלנות בבניה שרכש רכב מסוג שברולט סילברדו שמשקלו 4.5 טון לצורך עבודתו בעסק בלבד, לקזז את מע"מ התשומות הגלום בעלות רכב זה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1038 פיצויי פיטורין עקב העברת עובדים לחברה בבעלות זהה בקבוצת הכוללת 5 חברות מעסיקים כ- 100 עובדים. ישנה כוונה להקים חברת שירותים שתרכז את כל העובדים של הקבוצה ובה יתנהלו חישובי השכר והכנת התלושים. בעלי המניות בכל החברות לרבות חברת השירותים הם זהים. החברות ישלמו פיצויי פיטורין לעובדיהן ויעסיקו אותם בחברת השירותים החדשה. האם שלטונות המס יכולים שלא לקבל את המהלך ולדרוש תקופת צינון של 6 חודשים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1037 העברת קרקע מעוסק לחברה שבבעלותו ברשות עוסק מורשה מגרש פרטי אשר רשום על שמו בשיעור 20% ועל שם אשתו בשיעור 80%. עוסק זה הקים חברה פרטית בבעלותו המלאה לבניית מבנים להשכרה, אולמי חתונות, סופרמרקטים וכו'. היום ברצונו להעביר את המגרש אל החברה. האם החברה יכולה להוציא חשבונית עצמית בגין רכישת המגרש מהעוסק ומאשתו? על איזה סכום להוציא את החשבונית העצמית על המחיר ההיסטורי של המגרש או על מחירו המתואם? מה דין מס השבח כיצד הוא משולם? מה דין מס הרכישה שהחברה צריכה לשלם אם בכלל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1036 סמכות המנהל להפעיל את סמכותו לפי סעיף 147 לפקודה 1. האם רשאי פקיד השומה לפעול אחרת ממה שסוכם ב"דיון" שהתנהל בינו לבין הנישום? 2. האם רשאי פקיד השומה להנפיק שומה 05 עוד לפני שהונפקה שומה 03 וניתנה לנישום האפשרות להגיש השגה? 3. האם בגין שומה 05 הזכות לערער מול בית המשפט הינה תוך 30 יום מיום שקיבל הנישום את השומה? 4. האם פקיד השומה רשאי לבטל שומה 05 או שמא מכאן הדרך היא רק לבית המשפט? 5. האם פקיד השומה רשאי להנפיק שומה 05 למרות שהנישום לא הורשע? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1035 מיסוי אופציות מדובר בחברה שאינה נסחרת בבורסה שהקצתה אופציות (פחות מ- 2% בחברה) לאדם ששימש כיו"ר העמותה ונתן לה שירותי ייעוץ בחברה (עבד עם חוזה אישי והוציא כל חודש חשבונית לתקופה של שנתיים). האם עונה להגדרת עובד? האם מועד מימוש האופציות הוא מועד תשלום המס? במידה והתשובה היא כן, מה קורה אם החברה נסגרת, האם יש דרך לקבל זיכוי בגין המס ששולם? האם יש דרך שבה לא יחוייב בתשלום בעת המימוש אלא רק במועד המכירה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1034 הכרה בהוצאות רכב עבודה שמוצמד לעובד למעביד ועובד שלו צמוד לכל אחד מהם רכב מסוג שברולט סוואנה לצורך עבודה שוטפת. מדובר ברכב שקוזז מע"מ התשומות בקנייתו, ונחשב כרכב עבודה. האם בכדי להכיר במלוא ההוצאה על הרכב (חובה, מקיף, רישוי, פחת ואחזקה) יש לחייב את העובד בגין שווי שימוש בתלוש השכר שלו? האם יש לבצע למעביד תיאום של 45%? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1033 ההכנסה החייבת בביטוח לאומי נכה אשר נהנה מפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה על הכנסותיו אינו פטור גם בביטוח לאומי, והכנסות אלו חייבות בדמי ביטוח לאומי כמו כל הכנסה. מאידך אם נישום זה הפקיד כספים לקרן השתלמות או לקופת גמל, הפקדות אלו אינן מקנות לו ניכוי מההכנסה היות וההכנסה פטורה במס הכנסה. כנ"ל גם לגבי ניכוי ביטוח לאומי. האם חוקי ביטוח לאומי אכן מורים לפעול כך? האם יש דרך אחרת במסגרת החוק אשר מאפשרת להכיר בתשלומים אלו כהוצאה ולהפחית את ההכנסה לעניין ביטוח לאומי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1032 הצהרת הון כשהנכסים נרכשו במט"ח תושב חוזר נדרש להגיש דו"ח הצהרת הון, כאשר כל נכסיו נרכשו בחו"ל ומחירי הרכישה הם במט"ח. מה לעשות במקרה כזה? האם ניתן לרשום את הסכומים בדו"ח במט"ח ופשוט לא לכתוב סה"כ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1031 זכויות נכה בשיעור 100% אילו זכויות (מס הכנסה; ביטוח לאומי ארנונה וכו') מגיעות לאדם שקיבל 100% נכות רפואית לצמיתות מוועדה רפואית של המוסד לביטוח הלאומי בעכבות מחלת סרטן שבה חלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1030 טעויות שהתגלו בדוח המע"מ שהוגש באופן ידני עסק שצריך לדווח גם דיווח מקוון למע"מ, אחרי שנערך ושולם דו"ח שהוגש באופן ידני, נתגלו טעויות. האם יש להגיש דו"ח מקוון נכון, כפי שרשום בהנהלת החשבונות של העסק או שיש להגיש דו"ח מקוון לפי הנתונים שנרשמו בדו"ח הידני? כיצד יש לתקן דו"ח מע"מ במקרים כאלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1029 רכישת אופניים חשמליות לצורך נסיעה לעבודה לקוח קנה אופניים חשמליות בסכום של 3,800 ₪ כולל מע"מ. הוא משתמש בהן לצורך נסיעות לרכבת וממנה. האם מותר לנכות מע"מ? איזה פחת לדרוש על הנכס? לאיזה סוג נכס לסווג את זה (רכב, ציוד אלקטרוני) ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1028 אי הגשת טופס 126 יש לי לקוח שניגשתי למחלקת ניכויים במס הכנסה על מנת להסדיר חוב שלו. נאמר לי שהוא לא הגיש טופס 126 לשנת 1994 . הגשתי מכתב למנהלת מחלקת ניכויים שתבטל את הדרישה מכוון שאין לי נתונים לגבי שנה זו וכן יש התיישנות לשמירת המסמכים אולם נעניתי בשלילה, שעקב התיישנות הם נאלצים לדחות את הבקשה. מה עלי לעשות ואיך להתנהל מול מ"ה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1027 תשלום אגרת כביש 6 ע"י המעביד במקום העובד עובד שגר ביקנעם ומגיע ברכב לעבודה ומשתמש בכביש 6 דורש מהמעסיק לשלם את דמי המנוי החודשיים לכביש 6, ולהקטין את השכר ברוטו החודשי שלו בסך התשלום. האם הדבר אפשרי למרות שהעובד חתום על חוזה העסקה עם סכום השכר? מה קורה עם נסיעות פרטיות? האם ההוצאה תוכר בחברה שכן אלו הוצאות הכרוכות בהגעה לעבודה והחזרה ממנה? המעסיק הציע לפצות אותו בתשלום נוסף חודשי שיתווסף לשכר, האם אפשרי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1026 הענקת דירה במתנה לתושב חוץ נישום,שיש לו תיק פעיל בארץ נסע ל 3- שנים עם משפחתו לארצות הברית להשלמת לימודי דוקטורט. אביו תושב ישראל קנה מכספו דירה על שם הבן שנסע לארצות הברית, והבן התגורר שם עם משפחתו בעת השהות בארה"ב. לאחר שהבן חזר לארץ, הדירה הועברה לאח תושב ארצות הברית ללא תמורה. שווי הדירה בעת ההעברה גבוה ממחיר העלות. האם יש אירוע חייב במס בארץ? האם הבן שעל שמו היתה הדירה חייב במס בארץ? מה הדיווח הנכון לרשויות המס בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1025 שליחת הודעות ע"י מס ערך מוסף האם יש חובה למע"מ לשלוח לנישום הודעה על כך שהוא חייב להגיש דוח מקוון עפ"י המחזורים שלו, כפי שהוא שולח כאשר עוברים מדיווח דו חודשי לחד חודשי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1024 עוסק מורשה שמעוניין להפוך לעוסק פטור עוסק מורשה בתחום העיסוי רוצה לסגור את תיק העוסק מורשה שלו במע"מ ולפתוח תיק עוסק פטור בתחום של שירותי ניקיון. האם אין הגבלה של שנתיים להמשיך להיות עוסק מורשה, אם העוסק משנה את תחום הפעילות שלו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1023 קביעת תושבות האם אישה שעובדת באוקראינה משנת 2008 וחיה שם כמעט כל ימות השנה למעט ימים בודדים שבהם מבקרת היא בארץ, ואשר שבה לארץ בסוף שנת 2013 וקיבלה סטאטוס של תושב חוזר, חייבת לשלם מס בארץ בגין השנים 2008-2013 (בעלה ובני משפחתה הינם תושבי ישראל)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1022 מיסוי הכנסות ממערכת פוטו- וולטאית השבוע נתקלתי בהוראה חדשה של מס הכנסה בנוגע למיסוי הכנסות ממערכות סולאריות אשר מרעה את מצבם של הנישומים. עד היום ניתן היה לשלם 10% מס על הכנסות ממערכות סולאריות שבנה אדם על גג בביתו, בדומה להנחיות שהיו על שכר דירה מגורים. מס זה היה בהתאם לכתוב באתר האינטרנט של רשות המיסים בנוגע למיסוי הירוק (במסגרת שאלות ותשובות שהיו רשומות באתר). מסתבר שלפני מספר חודשים הסירו ברשות המיסים את המאמר וכעת הם ממסים את האנשים ב- 35% מס כפי שממסים הכנסה אחרת שאינה מיגיעה אישית. אנשים רבים רכשו מערכות סולאריות ביתיות היות והם הסתמכו על המס הנמוך שישלמו על הכנסותיהם, וכעת מס הכנסה ממסה אותם בשיעורי מס גבוהים. אשמח אם תפעלו בנושא להחזרת המצב לקדמותו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1021 הוצאות שכיר שנשלח ע"י מעביד ישראלי לעבוד בחו"ל מעסיק ישראלי שולח עובד ישראלי לעבוד בהודו. האם התשלומים עבור שהיה בחו"ל (לינה ואש"ל) מחוייבים במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות בישראל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1020 אופן הפעילות המומלץ לתושב חוץ שמפיק הכנסות בישראל תושב חוץ שמביא ציוד צילום ועריכה לארץ, מעוניין להפעילו בידי תושב ישראל. כיצד נכון מבחינת תושב החוץ לפעול (חברה/יחיד) במטרה להפחית את חבות המס שלו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1019 התרת ניכוי עלות מכשיר שמיעה נהג מונית שגילו מעל 70 שנים, עובד לפרנסתו כנהג מונית מעל 40 שנה וכושר שמיעתו במרוצת השנים נפגע. לצורך המשך עבודתו שבמהלכה עובד הוא כ- 10 שעות ביום זקוק הוא למכשיר שמיעה על מנת לתקשר עם הלקוחות שנוסעים איתו ולשם קבלת הוראות לנסיעות ממקום עבודתו. עלות מכשירי השמיעה הינה כ- 15,000 ₪. האם הוצאה זו מוכרת לצורכי מס בשוטף ו/או כפחת? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1018 פיטורי עובדת בהריון עצמאית מפעילה גן ילדים וכבר עכשיו יודעת שתפעיל את הגן עד אוגוסט ולא תפתח את שנת הלימודים הבאה. הנ"ל הודיעה לעובדות שלה שיסיימו את עבודתן בחודש אוגוסט. מה הדין לגבי עובדת שתהיה בהיריון בחודש אוגוסט? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1017 חישוב מס נפרד לאישה שעובדת מהבית האם זכאית בת זוגו של אחד מבעלי חברה לפינוי אשפה ולה משרדים בתחנת מעבר לפינוי פסולת, שעובדת כפקידה מהבית ומבצעת פעולות נוספות במסגרת עבודתה מחוץ לבית, לחישוב מס נפרד? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1016 העסקת עובדים שהגיעו לארץ מאריתראה וסודן מה דין עובד זר שנכנס לארץ כפליט מאריתראה או סודן ואין לו היתר עבודה האם יש לחייב את המעסיק בתשלום ההיטל בניכויים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1015 העסקת עובדים ארתריאים האם מותר להעסיק עובדים ארתריאים, והאם הם זכאים לנקודות זיכוי תושב ולתנאים סוציאליים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1014 מע"מ במכירת חנות שהתקבלה בירושה האם במקרה של מכירת חנות שנתקבלה בירושה ואשר נקנתה ע"י המוריש בשנת 1955, כשהמוכרת הינה פנסיונרית שהכנסותיה הינן מקצבאות בלבד, קיימת אפשרות לבצע את העסקה ללא מע"מ? או להפעיל את סעיף 20 לחוק מע"מ http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1013 הגשת דו"ח כספי שנתי שנערך ע''י יועץ מס לאפוטרופוס אפוטרופוס ממונה יכול להגיש דו"ח כספי שנתי שנערך ע"י יועץ מס לאפוטרופוס הכללי. האם כל יועץ מס רשאי לערוך דו"ח כאמור או רק המופיעים ברשימה אותה פרסם האפוטרופוס הכללי? ומהו התעריף לשכ"ט שנקבע? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1012 הענקת שירותים לעוסק באילת אני אמורה לפתוח סניף לחב קיימת באילת. ממע"מ אילת ביקשו שאתן יפוי כח למייצג תושב אילת שיטפל שם בניירת. מדוע איני יכולה כמייצגת לטפל גם בחברה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1011 דו"ח מע"מ מקוון 1. האם המחזור לצורך בחינת מע"מ מקוון הינו כולל מע"מ או לפני מע"מ? 2. כיצד לנהוג עם חברה חדשה? 3. כיצד לנהוג עם חברה חדשה שממשיכה פעילות של שותפות שהייתה חייבת במע"מ מקוון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1010 חישוב מאוחד ותשלומי ביטוח לאומי מדובר בבעל עצמאי ואישה שעובדת בעסק- במפעל שבבעלותו ביחד עם 15 עובדים נוספים. האישה באמת עובדת, יש לה כרטיס נכחות כמו אצל כל עובדים, משכורת סבירה (ל- 3 עובדים אחרים משכורת גבוה משלה). ברשות המיסים עשו התאמה לפי סעיף 66 לפקודה ורשמו לאישה משכורת רק עד תקרה כ- 48,000 ₪ בכל השנים ואת השאר הוסיפו להכנסה של בעלה מעסק. מה עם ביטוח לאומי? בתלוש משכורת האישה רשומה כל משכורתה כ- 70,000 ₪ בשנה, כל הדיווחים בטופס 102 לפי משכורת שלה 70,000 ₪, כל תשלומים עובד-מעביד לביטוח לאומי ובריאות לפי 70,000 ₪ (גם לפנסיה). האם בעל עצמאי חייב לשלם תוספת לביטוח לאומי לפי שינוי שומה? האם ביטוח לאומי מקזז תשלומים ביתר במחלקת ניכויים? האם יש נוהל לביטוח לאומי שזה שינוי רק לצורך מס הכנסה בשנים עד 2013? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1009 העלאת שיעור ההפרשות לפנסיה ;5% ; אנו מפרישים לעובדינו הפרשות מלאות לביטוחי מנהלים או קרנות פנסיה (5% 8.33%) ללא כל קשר לחוק פנסיה חובה וללא סעיף 14 . האם זה בסדר או שאנו חייבים 6% )? כמו כן מה יהיה עם ;6% ; לעדכן את ההפרשות בהתאם לחוק החדש (5.5%) העובדים החדשים שיתקבלו לאחר יום 1.1.2014, האם אפשר להפריש להם במתכונת (8.33%) ;5% ; הקודמת שלנו (5%)? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1008 אופן חישוב פיצויי פיטורין כיצד מחשבים פיצויי פיטורין לעובדת שמקבלת שכר שעתי ובנוסף מקבלת מדי חודש בונוס שנגזר מהמכירות שהיא מבצעת? האם הבונוס הינו חלק מהשכר הקובע לצורך חישוב פיצויי הפיטורין? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1007 תקבולים בתקופת חופשת לידה האם עובדת עצמאית שעובדת על בסיס מזומן יכולה לקבל כסף ולהוציא חשבונית בתקופת חופשת הלידה על עבודה שבוצעה לפני חופשת הלידה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1006 צבירת חופשה שנתית האם ובאילו תנאים נמחקים ימי חופשה במגזר הפרטי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1005 חובת הגשת דו"ח מס לשכיר מהו גובה סכום משכורות בני זוג שכירים שמחייב בהגשת דו"ח על ההכנסות לשנה 2013 , והאם לסכום המשכורת צריך להוסיף גם דמי לידה שנתקבלו במהלך השנה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1004 תושב ישראל שמשלם ביטוח בריאות בחו"ל תושב ארה"ב שחי ועובד בארץ (עשה עליה), משלם ביטוח לאומי בארץ כתושב. במקביל, האם התשלומים בארה"ב .medicare - ו social security - ממשיך הוא לשלם בארה"ב ל מוכרים לו כהוצאה בארץ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1003 סכומים אשר שולמו לעובד לאחר סיום יחסי עובד מעביד ברצוני לדעת האם על פי החוק ניתן לשלם פדיון חופשה ודמי הבראה במשכורת שלאחר סיום עבודה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1002 רציפות בעבודה עובדת יצאה לשמירת הריון בחודש 5/13 עם וותק של חצי שנה, וילדה בחודש 7/13. כעת היא מודיעה שהיא מתפטרת לצורך טיפול בילדתה החל מיום 01/12/13 . האם תקופת שמירת ההיריון ותקופת חופשת הלידה נחשבות לוותק שמחייב תשלום פיצויים בעזיבת עבודה לאחר לידה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1001 השפעת פס"ד ישרוטל על העסקת עובדים זרים עד סוף שנת 2013 העסיקה חברה עובד אחד מאריתריאה והתייחסה אליו כאל עובד זר [ניכתה מס (ללא נקודת זיכוי), שילמה בגינו דמי ביטוח לאומי בסכום סמלי והיטל העסקת עובד זר בשיעור של 20% ]. האם לאור פס"ד ישרוטל ניתן להתייחס לעובד האמור כעובד שאינו זר אלא כעובד "ישראלי" בכל המובנים וגם לא לשלם בגינו את ההיטל של 20% , ואם כן מה יהיו התנאים הדרושים לצורך כך? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=1000 חובת הגשת דו"ח מע"מ מקוון לגבי שנת 2014 , האם עוסק יחיד שחלה עליו חובה לנהל פנקסי חשבונות לפי שיטת החשבונאות הכפולה חייב להגיש דו"ח מע"מ מקוון? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=999 דמי הבראה עבור חלק משנת עבודה האם לעובד שמתפטר/מפוטר יש לשלם גם חלק של יום הבראה? אם לעובד מגיע למשל תשלום דמי הבראה עבור חלק השנה האחרונה שבה עבד 2.16 ימי הבראה, האם משלמים לו עבור 2 ימי הבראה או 2.16 ימי הבראה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=998 תשלום 10% מס על דמי שכירות סעיף 122 לפקודת מס הכנסה מאפשר לשלם מס בשיעור של 10% על הכנסה שהיתה ליחיד מדמי שכירות מהשכרת דירה המשמשת למגורים בישראל בתנאי שהמס ישולם תוך 30 יום מתום שנת המס שבה היתה ליחיד הכנסה מדמי שכירות, אלא אם כן שילם היחיד באותה שנת מס מקדמות לפי סעיף 175 לפקודה. האם יחיד המשלם מקדמות באופן שוטף ממחזור עסקיו, שאינם כוללים את הכנסותיו משכר דירה, יכול שלא לשלם את המס תוך 30 יום מתום שנת המס שבה היתה לו הכנסה מדמי שכירות ועדיין יהיה זכאי לשיעור מס של 10%? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=997 מע"מ בהשכרת מקרקעין לבעל מניות בחברה קיים תיק עוסק מורשה למטרת דיווח על השכרת חנות. הוא מנהל את ספריו על בסיס מזומן ומוציא חשבונית מס על כל תמורה בגין השכירות שהוא מקבל בפועל מחברה זו. במע"מ טוענים ש"המשכיר" היה חייב להוציא בכל חודש חשבונית מס בגין דמי שכירת בהתאם לחוזה שבינו לבין החברה בין אם קיבל באותו חודש דמי שכירות מהחברה ובין אם לאו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=996 אופן חישוב דמי מחלה לעובד לפי שעות מהו החישוב הנכון ליום מחלה לעובד לפי שעות, והיכן מופיעה התשובה בלשון החוק? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=995 דו"ח מע"מ מקוון מהו הסכום המדויק המחייב יחידים וחברות בהגשת דוחות מע״מ מקוונים בשנת 2014, האם המחזור כולל מע״מ ומה לגבי חברות ששנת 2014 היא השנה הראשונה לפעילותן? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=994 מחלה במהלך חופשה מהעבודה במפעל מסוים המעסיק הודיע לעובדים חודש מראש, כי יוציא אותם לחופשה מרוכזת למספר ימים בסוף דצמבר על חשבון מכסת ימי החופשה. חלק מהעובדים המציא למעביד תעודת מחלה בתקופת החופשה הנ"ל. האם מגיע לעובדים אלה תשלום דמי מחלה או בגין חופשה רגילה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=993 אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לפנמה האם אמנת המס בין ישראל לפנמה נכנסה לתוקף? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=992 קיזוז הפסד מבניין אחד כנגד הכנסה מבניין אחר האם ישנה פסיקה חדשה המתייחסת לסעיף 28 (ח) לפקודה באופן שבו ניתן כעת לקזז הפסד מנכס בית אחד כנגד הכנסה מנכס בית אחר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=991 חלוקת דיבידנד בחברה משפחתית ברצוני לדעת האם לאחר שחתמתי הסכם עם מס הכנסה כולל למע"מ, רשאי מע"מ לא להתייחס להסכם ולערוך שומה על פי ביקורת שלו? 1. האם גם בחברה משפחתית (כמו בחברה רגילה) ניתן להכריז על חלוקת דיבידנד מרווחי שנה מסוימת ( 2012 למשל) ולהתעלם מההפסד של 2011 , למרות שלכאורה ההפסד משנת 2011 שמתקזז בשנת 2012 מתיר למעשה את החברה ללא רווחים בשנת 2012? 2. האם רשאית חברה להכריז על חלוקת דיבידנד בשנת 2013 מתוך רווחי החברה בשנת 2013 על בסיס מאזן ביניים? 3. היות שמדובר בחברה משפחתית, האם די בכך שמודיעי למס הכנסה שבוצעה חלוקת דיבידנד בגין שנה מסוימת מתוך תקופת ההטבה, או שיש לבצע זאת באמצעות הטפסים שמשמשים להודעה על חלוקת דיבידנד בחברה רגילה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=990 תוקף הסכם שנחתם עם רשות המיסים ברצוני לדעת האם לאחר שחתמתי הסכם עם מס הכנסה כולל למע"מ, רשאי מע"מ לא להתייחס להסכם ולערוך שומה על פי ביקורת שלו? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=988 דווח על בסיס מצטבר או מזומן ע"י חברות 1. האם כל חברה חייבת לדווח על בסיס מצטבר? אם התשובה היא כן מאיזו שנה? 2. מה עם עורכי דין שהתאגדו כחברה, האם עם היותם בעלי מקצועות חופשיים גם חייבים בדיווח על בסיס מצטבר? 3. במידה וקיימת חברה שנותנת שירותים לסוכני ביטוח (אין עניין של ביטוח) למשל ביטול השתתפות עצמית, גרירה ושמשות, מודגש שחברה זו עוסקת אך ורק במתן שירותים ואין לה מלאי עסקי. בחברה כזו בסוף שנה קיים חלק גדול מהלקוחות אשר קונים את השירות הנ"ל עם סיכוי גדול לביטולים, דהיינו בסיס מצטבר אינו משקף את ההכנסה האמתית של החברה. השאלה היא על איזו בסיס חייבת לדווח חברה זו מזומן או מצטבר? 4. האם הוראת ביצוע מחייבת את הנישומים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=987 העברת מניות לחברה חדשה בעל מניות מהותי בחברת א' מקים חברה חדשה (ב') שבה הוא בעל מלוא המניות ואליה הוא מעביר את מניותיו בחברה א' בפטור ממס בהתאם לסעיף 104 א לפקודת מס הכנסה. כשירצה בעל מניות זה למכור את המניות בתום שנתיים (זמן ההגבלה בחוק), האם המחיר המקורי של המניות שהועברו לצרכי חישוב רווח ההון יהיה מחיר השוק שנרשם בחברה ב' או המחיר המקורי בחברה א'? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=986 עובד שהפך לבעל מניות בחברה האם לעובד בחברה שחל שינוי במעמדו מעובד שכיר בה לבעל 25% ממניות אותה חברה, אפשר לשלם פיצויים על התקופה שבה עבד כשכיר (כ 20- שנה) בפטור ממס, או שמא יש צורך בתקופת צינון של 3 או 6 חודשים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=985 שכיר שמעניק יעוץ לחברות בחו"ל נישום שעובד כשכיר בישראל, נותן גם יעוץ לחברות בחו"ל, בגינו מקבל תמורה בדולרים שמופקדים בחשבון בנק שלו בארץ. האם נישום זה חייב לפתוח תיק במע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=984 הישבון החזרי המס בדרך ההישבון יכולים לעיתים להשפיע על התוצאות העיסקיות של היצרן יצואן ומידע מקצועי מוקדם ועדכני יכול להשפיע על תמחור המוצר והפיכתו לתחרותי יותר בשווקי העולם http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=983 תשלום מס בטעות ע"י אישה לטובת גרושה עצמאית ובן זוגה לשעבר שהיה בן הזוג הרשום נפרדו בשנת 2012 ובשנת 2013 התגרשו. בשנת 2013 נפתח תיק ע"ש האישה. קיבלנו שוברים חריגים לתשלום מס הכנסה לשנת 2013 ולצערי מתוך טעות התשלום בוצע בשובר על שם הבעל בשיקים של האישה. תיק הבעל שהינו שכיר מראה יתרת זכות הן לשובר חריג ששולם לשנת 2012 והן לשנת 2013 . (לשנת 2012 מדובר ב- 1,500 ₪ ולשנת 2013 בכ- 3,000 ש"ח). פניתי לפקיד שומה נתניה, יידעתי אותו אודות הטעות וביקשתי ממנו להעביר את הכסף לתיק האישה. פקיד השומה סירב, ולטענת סגן גובה ראשי ההנחיה הינה שכדי להעביר את הכסף, על הבעל להגיע למס הכנסה פיזית ולאשר את ההעברה. יחסי בני הזוג טעונים ואין סיכוי שהבעל יגיע למס הכנסה ובוודאי לא ישחרר את הכסף עבורה. התשובה מפקיד השומה לא נראית לי הגיונית ואודה על קבלת הנחיה מה עושים במצב כזה (אוכל להוציא עותק מהשיקים ולהוכיח ששולמו מחשבון האישה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=982 שיטות להערכת מוניטין כיצד מחשבים מוניטין שנמכר על ידי מהנדס למהנדס אחר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=981 הפקדה רטרואקטיבית של הפרשות לביטוח פנסיוני עובד החל לעבוד בחודש יוני 2011 . למרות בקשות המעביד לא חתם על מסמכים בנושא ההפרשות הפנסיוניות. בחודש 3/2013 חתם העובד על מסמכים של הפרשות פנסיוניות ומאותו חודש הופרשו עבורו ההפרשות הפנסיוניות. החודש העובד מסיים את עבודתו. האם המעביד יכול להפריש עבור התקופה מחודש 6/2011 ועד לחודש 3/2013 את כל ההפרשות, כאשר במקביל הוא מוריד מהעובד את חלקו היחסי עבור תקופ http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=980 חישוב נפרד לבני זוג שעובדים באותו מקום עבודה האם יש חדש בסעיף 66 (ה) חישוב נפרד לבת זוג באותו עסק? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=979 הרחבת חובת הדיווח לרשות המיסים האם הרחבת חובת הדיווח המפורט המקוון כבר נכנסה לתוקף? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=978 הוצאות רכב האם יומן רכב חייב להירשם כשטוענים רכב תפעולי? ב- 7/2013 ניתן פס"ד בעניין אהוד אפרת בקשר ליומני רכב, האם פס"ד זה מבטל רטרואקטיבית את יומני הרכב (לפי הכרה של פסה"ד בעניין עיריית מעלה אדומים) או רק מ- 7/2013 ואילך? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=977 עוסק פטור אבקש לדעת האם ניתן לבקש תקנה עבור בית ספר לפילאטיס לקיזוז מע"מ רק על הערך המוסף? ז"א האם ניתן לקזז מע"מ עבור עוסק פטור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=976 שכיר לעומת עצמאי מדובר בעצמאי, שאשתו עוזרת לו בניהול הניירת. הוא רוצה לתת לה משכורת בסך 1,500 ₪ לחודש או שתדווח כעצמאית בסכום של 18,000 ₪ לשנה. מובן שהיא רוצה גם להיות מבוטחת בבטוח לאומי. מהי ההעדפה? עצמאית או שכירה אצל בעלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=975 ניכוי הוצאות משפטיות כנגד חברה פרטית הרשומה כ"חברת בית", הוגשה תביעה כספית לבית המשפט. חוץ מהחברה, נתבעו באופן אישי בכתב התביעה גם כל בעלי מניותיה. החברה שכרה עו"ד על מנת לייצגה בתביעה זו. כתב ההגנה הוגש בשם החברה ובשם 62% מבעלי מניותיה. אחד מבעלי המניות המחזיק ב- 38% מהמניות, שכר עו"ד בעצמו והגיש כתב הגנה בנפרד. מכיוון שנשוא התביעה הוא נכס השייך לחברה ולא לבעלי מניותיה, בחר התובע משיקוליו להכניס לכתב התביעה את כל בעלי המניות כפי שרשום ברשם החברות, וזאת ללא בקשת הרמת מסך לתביעה אישית של בעלי המניות. אם התביעה הייתה מוגשת רק כנגד החברה, עלות שכרו של עורך הדין לא הייתה פוחתת ולא היה כל שינוי בכתב ההגנה למעט ציון שמות הנתבעים, ותו לא. האם החברה יכולה לנכות את כל התשלום לעו"ד מהוצאותיה ולקזז את תשלום המע"מ למרות שעורך הדין הגן למעשה גם על רוב בעלי המניות למרות שאחד מהם שכר בנפרד שרותי עו"ד? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=974 עוסק פטור עוסק פטור משכיר דוכן תמורת סך חודשי של 1,500 ₪. הוא משכיר את הדוכן לעוסק פטור. האם המשכיר יכול להפיק חשבונית של עסקה פטורה לעסקה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=973 הוראות ניהול ספרים 1. האם עצמאי שחייב בהנה"ח כפולה חייב להגיש מאזן בסוף שנה, או שיכול להגיש דו"ח שנתי כמו עצמאי שמנהל חד צידית? 2. אלו ספרים עוסק פטור צריך לנהל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=972 אי העברת נתונים ע"י יועץ מס קודם עוסק אשר עזב יועץ מס בגלל מחלוקות כאלה או אחרות. נמצא ביתרת חובה אצל יועץ המס (חוב ששנוי במחלוקת) העוסק ניהל כמעט שנה את ספריו בעצמו. לאחר מכן פנה אלי בבקשה שאטפל בתיקו. המייצג הקודם לא הגיש דו"ח 126 לשנת 2012 לרשויות ואף אינו מוכן להעביר למשרדנו נתוני משכורת על מנת שאנו נוכל לעשות זאת. בינתיים, קיים איחור בהגשת הדו"ח והלקוח בקרוב ייקנס. ולמשרדנו אין דרך אחרת להגיש את הדו"ח הנ"ל מלבד להסתמך על נתוני המשכורת כאמור. מה הדין במקרה זה? האם חלה חובה על יועץ המס לספק את הנתונים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=971 הצעה לתיקון חוק עבודת נשים האם חוק חופשת אבהות אושר ומה הוא אומר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=970 סמכויות יועץ המס 1) האם יועץ מס מוסמך יכול לאמת חתימה על מסמכים? 2) האם יועץ מס מוסמך יכול לחתום על העתק נאמן למקור של תעודת התאגדות חברה? 3) האם יועץ מס של חברה יכול לחתום על החלטת חברה בדבר לקיחת הלוואה מבנקים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=969 הפטור ממס שבח במכירת דירות לאחר יום 1.1.1 אבקש הבהרה מתוך סוגיה מסויימת הקשורה במכירת 2 דירות מגורים לאחר יום 1.1.14 (להלן: "יום המעבר"): א. מכירת 2 הדירות לאחר יום המעבר מתחייבת במס בשתיהן כאשר החישוב של השבח החייב הוא ליניארי מיום הקניה ועד יום המכירה ובהנחה שלא נמכרה דירה אחרת בפטור ב- 4 השנים האחרונות. כלומר השבח עד היום הקובע פטור ולאחר מכן חייב ב- 20%. ב. במכירת 2 הדירות, אחת מתחייבת במס לפי החישוב של סעיף א' והשניה, כדירה יחידה פטורה ממס מאחר שעברו 18 חודש מיום הקניה שלה. אבקש לדעת איזו משתי הגישות היא הנכונה כיוון ששמעתי את שתי הגישות בשתי הרצאות שונות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=968 דמי אבטלה עובדת שכירה במשרה מלאה בעלת שכר חודשי בגובה כ- 13,000 ₪ ברוטו, פתחה תיק של עוסק פטור בחודש נובמבר 2013 . כמו כן היא פתחה תיק בביטוח לאומי כעובדת עצמאית (פחות מארבע שעות בשבוע והכנסה של 1,500 ₪). כלומר היא לא נחשבת כעצמאית לצורך ביטוח לאומי ולא משלמת דמי ביטוח לאומי. 1) במידה והיא מתפטרת מהעבודה כשכירה האם תהיה זכאית לדמי אבטלה? 2) האם התשובה תשתנה בהנחה שכעוסק פטור ההכנסה שלה תהיה אפס? 3) בהנחה שההכנסה שלה כעוסק פטור תהיה 1,500 ₪ בחודש האם היא תקבל דמי אבטלה ובאיזה שיעור? 4) האם יש מדרגות הכנסה שהיא יכולה להרוויח ובהתאם למדרגות ההכנסה כעצמאית יש הקבלה לקבלת דמי אבטלה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=967 חובת הדיווח המקוון למע"מ בהודעתכם מיום 20.11.13 לגבי הדיון שמתקיים בוועדת הכספים לגבי החלת דיווח מקוון לעסקים קטנים רשמתם, כי הדיווח יחול על עסק שמחזור עסקאותיו השנתי עולה על מיליון וחצי כולל מע"מ. האם הסכום הוא אכן כולל מע"מ? שהרי עבור מע"מ המחזור הוא סכום ללא מע"מ. נא בדיקתכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=966 זיכוי בגין תרומות אדם תרם 30,000 למוסד מוכר, הכנסתו היתה 102,500 ₪ (עומד במבחן 30% ). היות שלא עבד כל השנה שילם רק כ- 4,500 ₪ וממילא ניצל רק חלק מהמגיע לו כזיכוי מהתרומה. האם יועבר חלק מהתרומה לשנים הבאות? כמה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=965 מע"מ במתן שירות לחברה זרה מדובר בפרויקט עבור חברה בחו"ל. היועצים ישראלים עובדים מהארץ ובחו"ל לתקופות קצרות. התשלום מועבר מחו"ל לחשבון החברה. תשלום ליועצים עבור חשבונית בארץ כולל מע"מ. איך מקזזים את המע"מ אם התשלום מחו"ל הוא ללא מע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=964 ישראלים שעובדים בחו"ל יכולים להיחשב כמי שניתקו את תושבותם מישראל גם אם האישה והילדים נשארו בארץ תושבות של אדם נבחנת על פי מכלול קשריו המשפחתיים, הכלכליים והחברתיים ובהתחשב בחזקות הנוגעות להגדרת תושב ישראל שבסעיף 1 לפקודת מס הכנסה. קיימת חשיבות רבה לסיווגו של אדם כתושב ישראל או כתושב חוץ. הגדרה זו משליכה מניה ובניה על מעמדו המיסויי של האדם וכפועל יוצא על חבויות המס החלות עליו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=963 הוראות ניהול ספרים לעניין ניהול ספרים, אלו תוספות חלות לגבי המקצועות כלהלן: ( 1) גנן לעבודות גינון בגינות; ( 2) ביצוע עבודות חשמל באתרי בניה; ( 3) מסגר שמבצע עבודות מסגרות לחברה ומנפיק חשבוניות מס, אציין כי את חומרי הגלם ואת בית המלאכה הוא מקבל מהחברה ואינו משלם שכירות הוא מגיע כל יום עם צוות עובדים שלו לצורך ביצוע העבודה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=962 ניכוי תשלום לדייר מוגן ללקוח יש בניין ובו יש רק חנות אחת בדמי מפתח. שאר הנכס פנוי ומושכר בשוק החופשי. הנכס הועבר ללקוח בירושה כאשר הוריו הכניסו את הדייר המוגן בשנת 1972 וקיבלו בעדו דמי מפתח, ומאז הוא דייר מוגן בחנות. הלקוח לא יקבל הכנסה מדמי מפתח לעולם. כך שאין לו ממה לקזז. הוא משלם על מנת להוציא דייר מוגן ולפדות את החנות מדמי המפתח. הבניין מניב הכנסות מהשכרת הנכסים כחנות ומשרדים (לא מגורים). לאור השלמת הנתונים לעיל, שאלתי היא: איך מנכים את הסכום ששולם לדייר כדמי פינוי. האם מפחיתים את ההכנסות כל שנה עד ש"נגמר הסכום" ומראים כל שנה הכנסה אפס מדמי שכירות, או מנכים את הסכום ששולם במספר שנים כמו הוצאות פחת. וזה חלק מההוצאות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=961 קבלת תשלומים מהמל"ל ומחברת ביטוח בגין אותו אירוע אדם שעבר תאונה אישית או שעבר תאונת עבודה וקיבל דמי פגיעה ובמקביל מקבל עבור אובדן כושר עבודה מחברת ביטוח האם יש חובת קיזוז בין חברת הביטוח לביטוח לאומי לענין קבלת שתי קצבאות, האם יש תקרה שלא מחייבת קיזוז והאם יש חובה לדווח על כל המקורות לשני הצדדים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=960 דיווח על הכנסות מחו"ל ללקוח שלי יש חנות באיזור מסחרי. הכנסותיו היו כ- $7500 . הוצאותיו כ- $7200 כולל ריבית משכנתא, פחת גבוה וכו'. אני מניח כי חלק מההוצאות לא היו מוכרות לו הנכס היה בארץ. בכל אופן, הרווח נטו היה בסך הכל כ- $260 ונוכה מס $58 . איך אני מתייחס בדו"ח השנתי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=959 הפסדי עצמאי שהפך לחברה "עצמאי שרק משווק פרויקט פינוי בינוי, מקשר בין התושבים לקבלן ולרשויות. זמן הפרויקט כ- 5 שנים וההכנסה תהיה רק בשנה החמישית כ- 5,000,000 ₪. יש לו הוצאות כ- 50,000 בשנה וכאמור ב- 4 השנים הראשונות אין הכנסות בכלל. האם ניתן לרשום: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=958 היחס בין ימי אבל לימי חופשה לעובד מגיע ימי חופשה אשר לא נוצלו על ידו והוא חייב לשבת שבעה עקב אבל משפחתי. האם המעביד רשאי להוריד את ימי האבל מימי החופשה אשר לא נוצלו ולשלם לו שכר כרגיל. בקרות האבל העובד לא היה בחופש הוא עבד רגיל. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=957 פיטורי עובדת שמקליטה שיחות מעביד מגלה שעובדת המשרד (עובדת יחידה) מניחה מכשיר הקלטה על שולחנה במשך שעות העבודה. כאשר המעביד מגלה את זה ושואל אותה מה זה, היא משיבה שום דבר ומכניסה את המכשיר לתיק שלה. האם המעביד יכול לפטר את העובדת עקב פעולה כזאת שכל כוונתה להקליט את השיחות במשרד דבר שלפי דעתי גובל בפלילים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=956 ביטוח לאומי בגין עובד ניקיון בבית כנסת בית כנסת המאוגד במסגרת עמותה מעסיק עובדת ניקיון אשר הוא מדווח עליה לביטוח לאומי כעובדת במשק בית ומשלם עליה דמי ביטוח לאומי בהתאם. העובדת מסרבת לחתום על טופס 101 ולא מעוניינת שיוציאו לה תלוש משכורת. שאלתי – במקרה של פגיעה במסגרת העבודה בבית הכנסת, האם ביטוח לאומי יכול לטעון כי היא אינה מבוטחת היות ולא עסקה בפועל בעבודות משק בית כהגדרתם? האם שלום במסגרת כזו מכסה את העמותה במקרה של פגיעה בעבודה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=955 דיווח על עסקאות דרופשיפר כאשר לקוח עושה יצוא ומביא רשימון יצוא, ההכנסה עם מע"מ בשיעור אפס. כיצד ידווח הלקוח על עסקאות בהן הוא מוכר מוצר דרך דרופשיפר ישראלי, שיש לו מחסן בארה"ב ומשם הוא שולח מוצרים ללקוחות אמריקאיים (כי הרי במקרה כזה לא ניתן להפיק רשימוני יצוא). זו קונסטלציה מקובלת ונפוצה בעולם המסחר האלקטרוני. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=954 אי המצאת ספרים לפקיד השומה האם אי המצאת ספרים לפקיד השומה בשלב א' לדיוני השומה כמוה כאי ניהולם לפי סעיף 130 (ב) לפקודה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=953 ביטוח פנסיוני בעוד המעסיק חייב על פי דין לבטח עובד בביטוח פנסיוני, קורה שחברת בטוח מסרבת לבטח את העובד בגלל מצבו הבריאותי. איך פותרים את הבעיה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=922 קצבת זקנה מבוטח בעל שליטה המקבל קצבת זקנה והוא בגיל המותנה חויב על ידי המוסד לביטוח לאומי ונדרש להחזיר את קצבתו בחודש מסוים שבו שולמו לו דמי הבראה והמשכורת החודשית הייתה גבוהה מהתקרה (כ- 5000 ₪). האם המבוטח יקבל חזרה את הקצבה בחישוב השנתי? איזה פעולה עליו לנקוט על מנת לקבל חזרה את הקצבה של אותו חודש? במידה והקצבה החודשית המסוימת לא תוחזר לו איזה פיצוי הוא יקבל? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=921 הכנסות שהופקו בקנדה ברצוננו לברר מה המיסוי לריבית, דיבידנד ורווח מניירות ערך לפי אמנת קנדה. הלקוחה שלנו הינה תושבת ישראל בעלת אזרחות כפולה (ישראלית וקנדית) ומגישה דוחות שנתיים בישראל בגין רווחים מקנדה. יש לה הון מושקע בקנדה שקיבלה בירושה ובגינו הכנסות פסיביות (ריבית, דיבידנד ורווח מניירות ערך, כמוזכר לעיל) http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=920 פחת על נכס היסטורי פנסיונרית (בעבר מפעילה גן ילדים מעל 10 שנים במבנה שבחצר) כל הנכס כולל הבית והמבנה נרכש לפני כ- 50 שנה בסכום היסטורי נגיד 100 לירות. היא משכירה את המבנה לגן ילדים (שווי הבית היום 3,000,000 ₪ מתוך זה שווי המבנה 750,000 ₪). האם אפשר לדרוש פחת על ה- 750,000? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=919 ניכוי תשלום לדייר מוגן ללקוח שלי יש בניין בו יש משרדים המושכרים בשוק החופשי וכן חנות המושכרת לדייר מוגן בדמי מפתח. הבניין רשום ע"ש חברת "גוש חלקה" והלקוח הוא בעל מניות בחברה. הדייר המחזיק בחנות בדמי מפתח מעוניין לצאת מהחנות תמורת סכום כסף, ואז החנות תושכר בשוק החופשי. השאלה שלי: בכמה זמן אפשר להפחית את הסכום ששולם בעבור פינוי השוכר המוגן מהחנות. והאם יש לרשום את הסכום ששולם לצורך הפינוי, בטופס י"א ולהפחיתו מידי שנה לפי אחוז הפחת כמו נכס להפחתה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=918 אישור להעסקת עובדים זרים לגבי עובדים זרים 1. האם חייבים לקבל מהם אישור עבודה או שניתן להעסיקם על פי החלטת בית משפט? 2. עובדים בעבודות גננות בגינות האם ניתן לדווח לגביהם כעובדים בחקלאות לעניין מס שכר? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=917 עובדת שמעוניינת שיפטרו אותה הודעת עובדת שמעוניינת להתפטר, ודרשה פיצויים. המעביד לא הסכים (התפטרה לא מגיע פיצויים). העובדת החליטה להישאר, אבל החלה לעשות בעיות למעביד (כגון: לא מגיעה לעבודה, מאחרת וכו'), כנראה כוונתה שהמעביד יפטרה ותוכל לקבל את הפיצויים. כיצד על המעביד לנקוט? האם יוכל לפטר אותה עקב הודעתה ומחדליה ולא לשלם פיצויים? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=916 העסקת עובדים זרים בירור לעניין תוצאות העסקתם של זרים בעלי אשרת שהייה מסוג 2(א)( 5) שאין להם היתר עבודה בארץ אך למרות זאת המדינה מתירה בינתיים את העסקתם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=915 דיווחי חברה שלא היתה פעילה בשנה מסוימת ברצוני לשאול האם חברה שלא הייתה לה פעילות בשנת המס חייבת: 1. לצרף לדו"ח השנתי למס הכנסה דוחות כספיים? ואם כן, האם חייבים להכיל חו"ד רו"ח? 2. כנ"ל לגבי רשם החברות? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=914 העסקת תושב ארעי האם ניתן להעסיק תושב ארעי בעל תעודת זהות ורודה? האם הוא נחשב כתושב הזכאי לנקודות זיכוי?" http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=913 מס תשומות ברכישת חנות שכיר רכש חנות לפני 9 שנים למטרת השכרתה. עלות החנות – 330,000 ₪ כולל מע"מ. הקבלן שבנה את החנות (וחנויות נוספות) נמצא בכינוס נכסים ועד היום טרם התקבל טופס 4 ועל כן החנות טרם הושכרה. הרוכש קיבל רק קבלות על התשלומים ולא קיבל חשבונית. אין אפשרות להשיג חשבונית מהקבלן כי כאמור הוא נמצא בכינוס נכסים. הרוכש לא דרש את מע"מ התשומות בגין הרכישה (בתום לב). האם ניתן לדרוש מע"מ תשומות ליותר מ- 5 שנים אחורה (כמובן בתנאי שיפתח תיק)? במידה וניתן לדרוש את התשומות, האם קבלות יספיקו? אם לא אז מה עצתכם? במידה והרוכש לא יקבל את מע"מ התשומות, האם במכירת החנות בעתיד הוא יחוייב במע"מ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=912 מיסוי אזרחית צרפת עובדת שגרירות צרפת אזרחית ישראל ובעלת אזרחות צרפתית אינה משלמת מס בארץ על הכנסתה על פי סעיף 19 לאמנה. עובדת זו פדתה ביטוח מנהלים שלה מהיותה שכירה בשגרירות ושילמה 35% מס. היא לא קיבלה כל השנים זיכוי ממס מכיוון שלא שילמה מס בארץ. השאלה היא האם מגיע לה פטור על הכנסתה זו בגלל שלא קיבלה מעולם זיכוי במס? במידה והיא אכן חייבת במס האם במידה ותגיש דוח תהיה זכאית להחזר בגובה נקודות הזיכוי שלא נוצלו עקב היותה בארץ פטורה ממס ע"פ סעיף 19 לאמנה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=911 שיטת מס פרסונאלית וטריטוריאלית עד לשנת 2003 שיטת המס הנהוגה במדינת ישראל הייתה שיטת מס טריטוריאלית עם מספר זיקות פרסונאליות להכנסות בחו"ל, ולפיכך חלק גדול מההכנסות של תושבי ישראל אשר הופקו בחו"ל ולא הובאו לישראל לא היו חייבות מס בישראל ואף לא חייבו באופן שוטף מתן דו"ח על הכנסות אלו. לכן תושבי ישראל אשר החזיקו הכנסות חו"ל כאלו הפקידו אותם בבנקים בחו"ל וגם הריבית והרווחים שנצברו עליהם לא היו חייבים במס עד שנת 2003. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=910 ריצוי מאסר בעבודות שירות בית המשפט אשר דן את הנאשם לריצוי עונש מאסר לתקופה שאינה עולה על שישה חודשים, רשאי להחליט- בהסכמת הנידון- כי זה יישא את עונשו, כולו או מקצתו, בעבודת משק או עבודה ציבורית- עבודות שירות. שני סוגי עבודות שירות הן מחוץ לכותלי בית הסוהר, במוסדות המדינה או מוסדות של גוף ציבורי אחר, אשר נקבעו למטרה זו על ידי מנהל שירות התעסוקה; הן מתבצעות תחת פיקוחו של ממונה על עבודות שירות, שנתמנה על ידי השר לביטחון פנים מבין קציני שירות בתי הסוהר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=909 פחת פחת הינו ירידה בשוויו של נכס על פני תקופת הבעלות והשימוש בו. נכס מאבד מערכו כתוצאה מתהליכי בלאי, שינויים טכנולוגיים והתיישנות. נכסים אלו נשחקים ומתבלים עם הזמן כתוצאה מהשימוש השוטף בהם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=908 מאסר על תנאי כאשר בית המשפט גוזר עונש מאסר על נאשם, רשאי הוא להורות כי התקופה או חלק ממנה יהיה על תנאי. התנאי הוא כי הנידון לא יישא בחלק זה של המאסר אלא אם כן במסגרת התקופה שקבע בית המשפט, עבר את אחת העבירות שנקבעו בגזר הדין והורשע בשל עבירה זו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=901 כתב אישום בגין עבירות מס בראש ובראשונה כתב האישום צריך לגלות עבירה. על כתב האישום לכלול את פרשת העובדות, שבה תיאור הפרשה נשוא האישום. פרשת העובדות צריכה לכלול את כל יסודות המהווים את הגדרת העבירה. אם התביעה מבקשת להסתמך על חזקה שבחוק, חייבת היא לציין בפרשת העובדות את היסודות להפעלת החזקה. בנוסף, יש לציין תמיד את מרכיב הכוונה שבעבירה, כגון "ללא סיבה מספקת", "ללא הצדק סביר" או "בזדון ובכוונה להתחמק ממס" וכו'. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=900 חשבונית פיקטיבית חשבונית פיקטיבית לא רק פורעת את השיטה עליה מבוססת קביעתו וגבייתו של המס, אלא ממש מחבלת בה. הוצאתה של חשבונית מס שלא כדין, משום שאין מאחוריה עסקה של ממש החייבת במס. חשבונית מס מאפשרת לרוכש אותה- וזאת מטרת רכישתה- ניכוי מס תשומות הכלול בה ללא זכות חוקית ובלי שמוציא החשבונית ישלם במקביל את מס העסקאות העולה ממנה גם אם רוכש החשבונית שילם למוכר את המס במלואו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=899 חשבונית מס "זרה" החשבונית "זרה" איננה "פיקטיבית" כי היא מייצגת עסקה של ממש, בדרך כלל של הספקת שירותי כוח אדם, אולם העוסק שהוציא את החשבונית ואשר שמו מתנוסס על גבי החשבונית, אינו הגורם אשר סיפק בפועל את השירות או מכר בפועל את הטובין. הפגם שבה- העוסק שהוציא את החשבונית "זר" לעסקה נשוא החשבונית, ומכאן לפסולתה לניכוי מס תשומות על ידי מקבלה, שכן היא "הוצאה שלא כדין", תנאי שקיומו הכרחי בהתאם להוראתו של סעיף 38 לחוק מע"מ. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=898 חקירות מס הכנסה חקירת החשד כי נעברה עבירת מס אינה שונה מחקירת החשד לכל מעשה עבירה אחרת. פרט לכך, כי חקירת מס נעשית על ידי חוקרי רשויות המס על פי סמכותם בחוקי המס השונים. אולם, העקרונות הכלליים של ניהול חקירה פלילית חלים גם כאן. קרי, חוק סדר הדין הפלילי (סמכויות אכיפה- מעצרים) וחוק סדר הדין הפלילי (סמכויות אכיפה- חיפוש בגוף החשוד). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=897 השמטת הכנסה פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), תשכ"א-1961 סעיף 220 לפקודת מס הכנסה מונה שורה של עבירות מהותיות - עבירות המתבצעות במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס. וזה לשון החיקוק: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=896 הסדר (עסקת) טיעון עסקת טיעון או הסדר טיעון, הוא הסכם הנערך בין רשויות התביעה לבין הנאשם (הסנגוריה). הסדר זה אינו מסתפק בהסכם על תוכנו והיקפו של כתב האישום, אלא כולל גם הסכם על אודות העונש שתבקש התביעה להטיל ועל הנאשם לקבל. הסדר הטיעון מאפשר לתביעה ולנאשם להסכים על תנאי פשרה ולהימנע מהליך ארוך של משפט- ובדרך זו הצדדים חוסכים משאבים הדרושים בניהול משפט (זמן, עבודה, כסף) וסיכון של הפסד במשפט. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=895 גילוי מרצון גילוי מרצון- לפני מספר שנים פרסמה רשות המיסים "נוהל גילוי מרצון" מתוך כוונה מוצהרת לעודד נישומים, עוסקים, יחידים, בעלי תפקידים בתאגידים וכיו"ב, שעברו על חוקי המיסים לתקן את דיווחיהם ולדווח נתוני אמת. בתמורה לגילוי מידע באופן וולונטרי, הנישום זוכה ליחס סלחני מרשות המיסים ובמיוחד ייהנה הנישום מאי העמדה לדין הפלילי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=894 השינויים בחוק ההסדרים 2013-2014 חוק ההסדרים הוא כינוי לחוק שיוזמת ממשלת ישראל מדי שנה מאז 1985, העוסק במגוון רחב של נושאים שהממשלה מעוניינת לקדם באמצעות תיקוני חקיקה נרחבים. חלק מהסעיפים הכלולים בו נועדו להקטין את ההוצאה התקציבית לשנה אליה הוא מתייחס, אך חלקם נועדו לקדם רפורמות במשק, כגון הפרטות וצעדים אחרים התואמים את עקרונות הליברליזם הכלכלי, להם משמעויות ארוכות טווח, ולעתים תוך ביטול חוקים שונים שהכנסת חוקקה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=888 נקודות זיכוי סעיף 33א- 48א לפקודת מס הכנסה[נוסח חדש] בשומת המס השנתית של עצמאים ועצמאיות ובתלוש השכר של כל שכיר או שכירה בישראל, מופיע שדה של נקודות זיכוי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=887 מע"מ בשיעור אפס סעיף 30 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 ישנן עסקאות אשר שיעור מס הערך המוסף המוטל בגינן הוא אפס. משמעות קביעה זו היא כי העסקאות עצמן מוגדרות כחייבות במס בעיקרן אולם שיעור המס יהיה אפס. קביעה זו כאמור תאפשר לעוסק לנכות מס תשומות בלא ששילם על העסקה מע"מ בגין העסקאות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=886 מע"מ תשומות חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 "מע"מ תשומות הינו מס ערך מוסף שהוטל על מכירת נכסים לעוסק, על יבוא נכנסים בידי עוסק או מתן שירותים לעוסק, הכל לצרכי עסקו או לשימוש בעסקו" (סעיף 1 ) http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=885 השמטת הכנסה פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), תשכ"א-1961 סעיף 220 לפקודת מס הכנסה מונה שורה של עבירות מהותיות - עבירות המתבצעות במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס. וזה לשון החיקוק: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=884 שיטת מס פרסונאלית וטריטוריאלית עד לשנת 2003 שיטת המס הנהוגה במדינת ישראל הייתה שיטת מס טריטוריאלית עם מספר זיקות פרסונאליות להכנסות בחו"ל, ולפיכך חלק גדול מההכנסות של תושבי ישראל אשר הופקו בחו"ל ולא הובאו לישראל לא היו חייבות מס בישראל ואף לא חייבו באופן שוטף מתן דו"ח על הכנסות אלו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=883 מע"מ עסקאות "על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יוטל מס ערך מוסף בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין, כפי שקבע שר האוצר בצו לאחר התייעצות עם ועדת הכספים של הכנסת" (סעיף 2). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=882 גילוי מרצון לפני מספר שנים פרסמה רשות המיסים "נוהל גילוי מרצון" מתוך כוונה מוצהרת לעודד נישומים, עוסקים, יחידים, בעלי תפקידים בתאגידים וכיו"ב, שעברו על חוקי המיסים לתקן את דיווחיהם ולדווח נתוני אמת. בתמורה לגילוי מידע באופן וולונטרי, הנישום זוכה ליחס סלחני מרשות המיסים ובמיוחד ייהנה הנישום מאי העמדה לדין הפלילי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=881 אני רוצה לייבא באופן אישי מוצר מחו"ל היכן אני יכול לבדוק מה זכויותיי ואיזה עלויות צפויות לי עורכי דין ירון טיקוצקי שותף מייסד ועו"ד קרן לוי חפץ מרכזת תחום ייצוא ייבוא מכס במשרד דורון טיקוצקי צדרבוים השיבו לשאלות האם משתלם לייבא כיום בייבוא אישי מהמכס http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=880 עבירות והשלכות הלבנת הון הלבת הון היא ביצוע של פעולה פיננסית שמטרתה היא מיסוך הוא הסתרת המקור והיעד של כסף אשר מקורו בפעילות חוקית או לא חוקית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=879 מידע על החזרי מס לשכירים שנים האחרונות עם העליה ברמת החיים ובעלות החיים, בייחוד עם המשברים הכלכליים הממשמשים ובאים כל שני וחמישי, הגיע הזמן שנדע לבקש החזרי מס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=878 פתיחת עסק – כל מה שצריך וכדאי לדעת פתיחת עסק היא תהליך שכל עסק חייב לעבור בדרכו להפוך לכזה. הרישום הכרחי בכל אחת משלוש רשויות המס, ויש לעמוד בדרישות השונות של כל אחת מהרשויות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=877 מס קנייה מיסי ייבוא כוללים מכס, מס ערך מוסף, מס קניה וכן מסים אחרים המוטלים לפי כל דין בישראל על ייבוא (סעיף 1 לפקודת המכס; תקנה 1 לתקנות המכס). חיוב המס בייבוא טובין אינו נעשה על-פי שומה אלא על-פי חיוב ודרישה. מיסי ייבוא הינם מיסים עקיפים. מס קנייה הוא מס עקיף (מס צריכה) המוטל על קבוצות מוצרים לצרכן ומחושב כאחוז מסוים מהמחיר הסיטונאי של המוצר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=865 שווי שימוש בטלפון נייד מה אומרת לשון החוק לגבי השימוש בטלפון נייד על ידי עובד חברה, ובכלל זה בעל שליטה בה? רואה חשבון יורם שיפר ממשרד רואי חשבון זיו, שיפר ושות', מסביר http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=862 סיווג טובין המיובא לישראל סיווג הטובין הינו קביעה לאיזה "פרט מכס" ישויך מוצר בעת יבואו לישראל. חלוקת פרט המכס נקבעת בהתאם לשיטה הבינלאומית, השיטה המתואמת- System Harmonized עפ"י העקרונות שנוסחו במועצה לשיתוף פעולה לענייני סיווג בארגון המכס הבינלאומי WCO- World Customs Organization. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=861 קריירה בתחום המיסים מקצוע עריכת דין הוא שדה ענק שבו תלמים רבים, עד שלפעמים אפשר להתבלבל כשמגיע הצורך לבחור בתחום התמחות אחד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=852 כספי פיצויים יהיו נזילים בכל עת לעובד שפרש מליאת הכנסת אישרה ב 2.5.12 בקריאה שנייה ושלישית את הצעת החוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס` 190) שהעלה חבר הכנסת חיים כץ. לפי הצעת החוק שאושרה סופית, ישונו תחשיבי מס ההכנסה בקרנות הפנסיה וכספי הפיצויים המשולמים לעובד עם עזיבתו את מקום העבודה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=851 ידיעון קצר זוטות מס http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=850 זוטות מס עדכונים שונים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=848 הנחיות לסוף שנה 2011 - 2012 הנחיות לסוף שנת מס2011 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=839 סוף שנת המס 2011 - 2012 חוברת הנחיות 2011 - 2012 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=838 הנחיות לסוף שנה (המשך) הנחיות לסוף שנה (המשך) http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=837 הנחיות לסוף שנה חוברת הנחיות 2011 - 2012 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=836 הקשר בין חוב אבוד למשרד חקירות על מנת להבין מהם חובות אבודים יש להכיר את פקודת המיסים. כיצד הנושא קשור לתחום החקירות ? מייד נעמוד על כך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=835 תיקון 70 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) –דיווח שומה עצמית מאז חודש מרץ 2011 נכנס תיקון 70 לחוק מיסוי מקרקעין שיצר שינויים לא מעטים בחקיקת הנוגעת למס השבח ומס הרכישה. יחד עם השינויים וההטבות הנובעות מהתיקון נולדו בעיות וקשיים לא מעטים, הנובעים בעיקר מהחיוב להגשת דיווח בצורה אחת בלבד- דיווח בשומה עצמית, המדרישים מיומנות, הבנה ומקצועיות בחקיקה עצמה לשם דיווח העיסקאות בצורה נכונה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=834 סוף שנת המס הוראות שונות לסוף שנת המס http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=833 גילוי מרצון לישראלים המחזיקים נדל"ן מניב בחו"ל ולא מדווחים בישראל ישראלים רבים המקיימים פעילות עסקית מחוץ לגבולות ישראל באמצעות חברות זרות ומחזיקים במניות באותן חברות, נוהגים מעת לעת למשוך תשלומי דיבידנד מאותן חברות מבלי לדווח על אותן החזקות ו/או על אותן הכנסות לרשויות המס בישראל. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=832 קריאה אחרונה לבעלי קרקעות אל תפספסו את הרכבת, בואו ונצלו, עכשיו, את ההטבות במס. כולנו עדים לעלייה במחירי הדיור בשנים האחרונות ובאופן משמעותי, עד כדי כך שנדרשה התערבות ממשלתית. המטרה - להגדיל את "היצע במגורים" שישפיע על מחירי הדירות והוזלתם. ממשלת מדינת ישראל מחליטה להעניק שורה של הטבות מס על מנת לעודד את אלה שבידם נכסים וקרקעות (למגורים) למכור את נכסיהם סייעו להוזלת מחירי הדירות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=831 עידכונים מבזק 11 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=830 הליך הגילוי מרצון- "התרופה לשקט נפשי" באפריל 2005 פרסמה רשות המיסים בישראל, כחלק במלחמתה בעבירות המס, נוהל "גילוי מרצון" (להלן- הנוהל), אשר מטרתו לעודד נישומים, עוסקים, יחידים, בעלי תפקידים בתאגידים לרבות מייצגים שעברו עבירות על חוקי המיסים לתקן את דיווחיהם ולדווח נתוני אמת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=829 עידכונים לקראת סוף השנה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=828 הגדלת התקציב באמצעות הצהרות מרצון על הון נוכח הצורך הברור בהזרמת משאבים על-ידי המדינה לסיום התסיסה החברתית ולמימון השינויים הצפויים בסדרי העדיפויות של תקציב המדינה, דומני שהנסיבות המיוחדות מחייבות נקיטת אמצעים מיוחדים. מקור אפשרי למימון השינויים יכול שיבוא כמהלך בתחום מינהל המס - מהלך של "גילוי מרצון" http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=826 הכל צפוי והרשות נתונה רשות המיסים היא ללא כל ספק רשות ממלכתית מן החשובות ביותר והיא פועלת במציאות בלתי אפשרית כמעט. יחד עם זאת לרשות המיסים יש כוח בחירה, אשר מסוגל לקבוע את מסלול פעולתו, וזאת חרף העובדה שלרשות אין שליטה מלאה על הנסיבות. אנו סבורים כי בכל הקשור לניצול כוח האדם המצוי אצלה, הכוח בידי הרשות להביא לשינוי http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=825 מיסוי רווחי הון מיסוי רווחי הון הוא אחד מסוגי המס היותר שנויים במחלוקת. הן למצדדים במיסוי רווחי הון והן למתנגדים ישנם טיעונים כבדי משקל, אולם המצב כיום הוא שרווחי הון נהנים מהקלות מס רבות ומרבית המשקיעים כמעט שלא משלמים מס על הכנסותיהם ממסחר בבורסה ובכל מקרה, התשלומים על רווחים מהשקעות בבורסה נמוכים בהרבה ממיסים על עבודת כפיים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=824 המיתון כבר נראה באופק אחת לחודש עיני המשקיעים בעולם נשואות לנתוני התעסוקה בארה"ב, המהווים ברומטר למצב הכלכלה החזקה בעולם. בטרם פרסום נתוני התעסוקה לחודש יולי היתה דריכות שיא בשוקי העולם. האומדנים דיברו על 75 אלף משרות. השווקים שיחררו אנחת רווחה כשדו"ח התעסוקה הצביע על תוספת של 117 אלף משרות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=823 כללי ידיעות שונות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=822 היבטים ישראלים במיסוי בינלאומי שלטונות המס הפכו בשנים האחרונות לאחת מאבני היסוד החזקות שעליהן נשענת מדינה. מיסי האזרחים מאפשרים למדינה לנהל מערכת חינוך, תשתיות, ביטחון ומערכת סוציאלית. תהליך הגלובליזציה שעבר העולם בשנים האחרונות וההבדלים הרבים בשיטות המיסוי בין מדינות מביא חברות בינלאומיות ורב לאומיות לעמוד מול אתגר גדול שמציבות רשויות המס לגבי חוקי מס ומיסוי בינלאומי אותו הן צריכות לשאת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=821 ידיעות שוטפות שינויים והוראות שונות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=820 דיווח מע"מ מפורט בשנת 2012 מי חייב בדיווח מפורט למע"מ (קובץ PCN874)שנת 2012? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=819 הצהרת הון או צרות בהון? הצהרת הון הינה כלי המסייע למס הכנסה לאתר העלמת הכנסות. הצהרת ההון מספקת מידע על מצב הנכסים בניכוי ההתחייבויות ליום 31 בדצמבר. אחת לארבע שנים נדרשים להגיש הצהרת הון. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=818 מבזק אוגוסט 2011 הוראות ו ידיעות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=817 מיסוי מתנה בארה"ב- השלכות המס אזרחים אמריקניים רבים אשר מעוניינים להעניק מתנות לקרוביהם נאלצים מדי שנה להתמודד עם דיני מיסוי המתנות הסבוכים במדינתם, אשר מקשים עליהם להבין את חבויות המס שלהם. עם זאת, מכיוון שסכום המתנה הפטור ממס הולך ועולה מדי שנה, האפשרות העומדת בפני האזרח האמריקני להעניק מתנה לקרוביו נהפכת לנגישה וידידותית יותר מתמיד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=816 החזר מע"מ תשומות לרשות המסים מחברה בהסדר נושים פסיקה חדשה של בית המשפט העליון תביא לסרבול הליכי הסדר נושים והגדלת חלקם של רשויות המס בקופת הנושים על חשבון ספקים ונותני שירותים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=813 אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לשוויץ ברוב מדינות העולם קיים בדיני המס העיקרון, כי המס מוטל לא רק על הכנסה שהופקה ממקורות פנים, אלא אף על הכנסה שהופקה ממקורות חוץ, בין אם הכנסה זו התחייבה במס בידי מקבלה בארץ המקור ובין אם לאו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=812 שינויים במס ערך מוסף ערכים חדשים נכון ליום 01/07/2011 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=809 חוק העסקת נוער פירוט חוק העסקת בני נוער בחופש הגדול http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=808 חברה שמלאי הבוטנים שלה נפגע עקב מלחמת לבנון - 2, תפוצה ע"י מס רכוש בסך של 220,000 ₪ בהחלטה שנתקבלה לאחרונה, הורתה ועדת ערר לרשויות מס רכוש לפצות חברה העוסקת בתחום הקטניות בכלמעלה מ- 220,000 ₪, בגין נזקים שנגרמו למלאי הבוטנים שלה בזמן מלחמת לבנון השניה, וזאת בשל היעדר יכולת החברה לבצע פעולות הכרחיות של אוורור והדברת מזיקים במלאי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=805 תקון 173 פקודת מס הכנסה רצף פיצויים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=804 חידושים ו שינויים: עובד שנעדר מעבודתו עקב מחלה, למה הוא זכאי? הוראות שונות עובד שנעדר מעבודתו עקב מחלה, למה הוא זכאי? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=803 היבטי המס לישראלים להם חברות בקפריסין נתונים כלליים לעניין מיסוי חברות בקפריסין בהתאם לדין בקפריסין, חברה המנוהלת ונשלטת משטח קפריסין תחשב כחברה תושבת קפריסין לצורכי מס. מאמר עזר לנושא הקמת חברה בקפריסין http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=802 מענק הכנסה – מס הכנסה שלילי מאז הופעתו של יצפאן במדיה התקשורתית והופעת הפרסומים בעיתונות הכתובה אנו מוצפים שאלות בנושא "מס הכנסה שלילי". http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=801 גמלה חוסמת פסק דין בית הדין הארצי לעבודה 300/09 מאמר על גמלה חוסמת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=796 קיזוז הפסדים המסגרת הנורמטיבית לעניין סוגיית קיזוז הפסדים מוסדרת בסעיף 28 לפקודה, המגדיר ומגביל את מרחב אפשרויות קיזוזן של הפסדים וקובע כדלקמן: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=786 עדכוני מיסים מבזק ינואר 2011 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=778 ועדת שישינסקי - הדיוק בגובה המס והתמלוגים על קידוחי נפט בישראל עם גילויי מצבורי הגז והנפט החדשים בקידוחי לוויתן ותמר, החל מאבק בין המדינה למשקיעים הנוגע לעדכון חוק הנפט משנת 1952. חוק הנפט שהוגדר בזמנו על יסוד חוקים מתקופת המנדט הבריטי קבע סדרת הקלות לעוסקים בנושא קידוחי נפט, וכן קבע מה תהיה רמת התמלוגים שיהיה עליהם לשלם למדינה תמורת שימוש במשאבי הציבור והמדינה. באפריל 2010 גובשה ועדה בראשותו של פרופ' איתן שישנסקי שמטרתה הייתה לבדוק מהו המצב העדכני בעולם המערבי בנוגע לקידוחי נפט ומיסויים, ולהמליץ על שינויים בחוק הנפט. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=776 כדאיות הקמת חברה מה הסכום האופטימלי המאפשר חיסכון במס בהקמת חברה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=774 מס הכנסה - התיקון לחוק עידוד השקעות הון- רפורמה של ממש במהלך השנה האחרונה העבירה ועדת שני את המלצותיה בדבר שינויים בחוק לעידוד השקעות הון, אשר אושרו זה מכבר ע"י הממשלה במסגרת דיוני התקציב לשנים 2012-2011. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=773 חוברת הנחיות סוף שנת המס 2010 חוברת הנחיות סוף שנת המס 2010 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=772 ייעוץ מס ישראלי - רכישת אג"ח על ידי חברה קשורה לאור המשבר הכלכלי העולמי בשנת 2008, אשר בין היתר אופיין במיתון, קשיי אשראי, ובירידות חדות בשערי ניירות ערך, נוצרה הזדמנות בקרב משקיעים בשוק לרכוש אג"ח במחיר נמוך ממחיר חובם המקורי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=771 לכל בעלי האזרחות האמריקאית מאמר זה מיועד לבעלי אזרחות כפולה ישראלית ואמריקאית ובעיקר מתיחס לבעלי מניות בחברות פרטיות הפועלות בארץ. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=769 עבודה מהבית לאמהות עבודה מהבית לאמהות, רוצה לגדל ילדים ולהתפרנס בכבוד? פני אלי ואסביר לך איך להרוויח מהבית http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=768 ייעוץ מס הכנסה - שומת משק חקלאי של בני זוג סעיף 65 לפקודת מס הכנסה קובע לגבי בני זוג את כלל החישוב המאוחד אשר מניח בבסיסו כי בני זוג הינם יחידה כלכלית אחת אשר יכולתה לשלם גדלה בעקבות איחודם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=767 מס הכנסה - הכנסות שנתקבלו במדינה זרה וגילוי מרצון כידוע תיקון 132 לפקודת מס הכנסה ביצע רפורמה בשיטת המס אשר הייתה נהוגה בארץ עד כה. התיקון בעצם קבע את הכלל כי יחיד, תושב ישראל חייב במס בגין הכנסותיו ללא קשר למקום/טריטוריה בו הופקה הכנסתם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=766 מיסוי פלילי - פרשנות המונח "יום ההרשעה" כמשמעו בסעיף 147(א)(2) לפקודת מס הכנסה למגינת ליבינו, במקרים לא מעטים, אגב יישום סמכויותיו של מנגנון המס, מתקפחות לעיתים קרובות זכויותיו האזרחיות של הנישום. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=765 20 מיליארד שקל בתאריך 7/11/2010 צוטט בעיתון גלובס יו"ר הרשות למסים מר יהודה נסרדישי כאומר העלמות המס מגיעות לסדרי גודל של 20 מיליארד שקל בשנה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=763 חלק מחובות המעביד לעובדיו פלא גדול שנשארו מעסיקים. יש ים של חוקים להגנת זכויות העובד האומלל מהמעביד שנתפס תמיד כמנצל את העובד. בכל אופן כאן בישראל של שלי-יחימוביץ ודומיה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=762 תכנון מס בין לאומי- מס ירושה בפולין בניגוד לישראל בה בוטל מס הירושה בשנת 1981 וכמקובל ברוב מדינות העולם, בפולין מוטל מס על ירושה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=761 לתשומת לב אלו המנהלים את החשבונות בעצמם אותם אנשים המנהלים את חשבונותיהם בכוחות עצמם ולא בסיוע מייצג, ראוי שייערכו לקראת תום שנת המס ובהקדם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=760 מערכת המס בסין נוכח צמיחתה האדירה של כלכלת סין אשר בקצב מסחרר מתעצבת ככוח עולה וכאחת השחקניות המרכזיות בכלכלה הגלובלית ואגב כך מרכזת בשטחה ענפי תעשיה שלמים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=758 תשלומי ה- 15/9/2010 התשלומים שאמורים היו להתבצע ב- 15/9/2010 נדחו (נכון להיום, חלקם בלבד). ואנו שואלים- למה לא לתכנן מראש? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=755 כמה נשלם על ההשקעות שלנו? כידוע, במדינת ישראל ישנה החובה לדווח ולשלם מס בעבור כל הכנסה, לרבות הכנסה שמקורה בהשקעה. תחום מיסוי ההשקעות הינו תחום עם הרבה קביעות וסעיפים, ועל כן מאמר זה יתמקד באפיק ההשקעה של קרנות נאמנות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=756 אילו נישומים מעדיפים מפקחי המס לבדוק ? מפקחי מס הכנסה מחפשים דו"חות בעלי פוטנציאל לתוספת מס מהותית במינימום זמן. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=754 תכנון מס על ידי שימוש במנגנון ההוצאה המוכרת כמעט כל איש עסקים, קטן כגדול, יודע לנצל את מנגון ההכרה בהוצאות עסקיות לצרכי מס. אין ספק, נטל המס במדינת ישראל הוא מהגבוהים בעולם המערבי, ואפשרות להימנע מתשלומי מס באופן חוקי קורצת לרבים שמעדיפים להשקיע בפיתוח העסק שלהם או במוצרי מותרות שונים כל עוד שהם יכולים להמנע מהתשלומים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=752 השלכותיה של הבחירה להמיר אישום בכופר כסף סעיף 221 לפקודת מס הכנסה קובע : "אדם שעבר עבירה לפי הסעיפים 220-215, רשאי המנהל, בהסכמתו של האדם, לקחת מידו כופר כסף שלא יעלה על פי שניים מהקנס הגבוה ביותר שמותר להטיל על אותה עבירה, ואם עשה כן- ייפסק כל הליך נגדו על אותה עבירה, ואם היה עצור עליה- ישוחרר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=751 הכנסות בגין הימורים באינטרנט אינה חייבת בתשלום מע"מ משחק הפוקר מסוג טקסס הולדם אשר בשנים האחרונות קנה לו שביתה של ממש בקרב הקהל הישראלי ובימים אלו אף זוכה ללגיטימציה גלובלית רחבה, מדורג כיום כאחד ממשחקי ההימורים המקוונים הפופולאריים ביותר בעולם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=750 מס הכנסה: הוצאה מוכרת מה הופך הוצאה רגילה להוצאה מוכרת? המבחן העליון שעל פיו נקבע טיב ההוצאה הוא מבחן המטרה. הכלל, כפי שנוסח לראשונה בחוק מס הכנסה, קובע שהוצאה המשמשת ל"ייצור הכנסה" היא הוצאה מוכרת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=753 בטוח לאומי- צדק? שכל? פסק דין! בג"ץ, בפסק דין מהפכני קבע שניתן לקבל קיצבאות גם על הכנסות שמעולם לא דווחו ומעולם לא שולם בגינן מס (שחור) http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=749 תרגיל בקריאת מספרים המוסד לביטוח לאומי הגדיל חלק מקצבאות הילדים? מה מסתתר מאחורי זה? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=748 ייעוץ מס הכנסה - מיסוי רווחי הון המונח רווח הון הינו שם תואר חשבונאי להכנסות שמקורן בהפרש בין התמורה שנתקבלה בעד מכירת נכסים, שמטבעם אינם מהווים חלק מהנכסים העסקיים אלא חלק ממנגנון ייצור ההכנסה של הפירמה, לבין מחיר הקרן של הנכסים (אחרי ניכוי פחת, לפי העניין), כאשר מחיר המכירה גבוה ממחיר הקנייה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=747 תכנון מס ברשת האינטרנט "מוסד של קבע" תכנון מס יעיל וחוקי דורש את ידיעת המתכנן לגבולות הקיימים של חוקי המס. שהרי תכנון הוא מיסודו, פעולה שהוכנה מראש על מנת להתמודד עם סיטואציה עתידית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=743 קבוצות רכישה- סדר מיסוי? בתאריך 21/6/2010 פרסמה רשות המסים הדו"ח הסופי שהוגש על ידי הוועדה לבחינת היבטי המיסוי של פעילות קבוצות הרכישה. קבלת המלצות הדו"ח עלולה להביא למשמעויות מרחיקות לכת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=742 פטור מדיווח מקוון בתאריך 16/6/2010 פטרה ועדת הכספים של הכנסת קבוצות אוכלוסין מסויימות מהחובה להגיש דו"ח מקוון ואנשים אלו רשאים להמשיך ולהגיש דו"ח ידני. מצד אחד, כל הכבוד למס הכנסה על ההליכה לקראת הנישומים. מצד שני, ניתן לאמר "עכשיו נזכרתם?” http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=741 הטבות במס הכנסה לעולים חדשים ותושבים חוזרים סקירת הטבות המס המוענקות לעולים חדשים ותושבים חוזרים, לאחר הרפורמות אשר נערכו בנושא בשנים האחרונות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=740 עבירות מס - מס הכנסה פלילי: קשיים תזרימיים כהגנה בעבירות של אי הגשת דו"חות במועד כידוע ההלכה היא כי בעבירות מס, כגון אי העברת מס שנוכה (סעיף 219 לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961) או אי הגשת דו"ח במועד (עבירה לפי סעיף 117(6) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו 1975 (להלן: "החוק")) הקשיים הכלכליים של הנישום/העוסק אינם מהווים הגנה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=739 מעסיק עובדי חברת כוח אדם? זהירות מהביטוח הלאומי מי שמעסיק עובדים באמצעות חברות כח אדם למעשה אינו מכוסה מפני העלות של תאונות עבודה ועליו לדאוג לביטוח פרטי http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=736 בטוח לאומי- לפעמים ניתן להלום בחזרה מול התנהגות לפעמים שערורייתית של מוסדות, פעמים רבות אנו חסרי אונים. מתברר שלפעמים ניתן להלום בחזרה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=732 מע"מ פלילי: עבירות על פי חוק מע"מ - ניפוח תשומות, חשבוניות פקטיביות – עבירה פלילית סוגיית החשבוניות הפיקטיביות נדונה במספר רב של פסקי דין. ההלכות הברורות שנקבעו הן חד משמעיות: מטרת החשבונית היא לתעד ולתאר באופן מדויק את כל פרטי העסקה אשר לשמה הוצאה החשבונית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=730 מע"מ אזרחי: חוק מס ערך מוסף: ביטול עסקה במע"מ- מזכה בהחזר מע"מ להבדיל מנפקותו המשפטית של ביטול או הפרה של חוזה כפי שצומחת מהמישור החוזי הטהור שבמסגרתו לא בנקל נדע למתוח את קו הגבול בין הנסיבות לבין החוזה ובאיזה שנייה בדיוק התפוצצה חבית אבק השריפה של אנסון http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=728 מבזק 5 - הנחיות שונות בדיני עבודה ליקויים בתלוש השכר, איחור במתן התלוש לעובד, (תשיעי של כל חודש עבור החודש הקודם) מהווים הפרה לחוק הגנת השכר, ניתן לקנוס מעביד ללא משפט בסך 5,000 ₪ אף אם לא נגרם נזק לעובד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=718 שכר עידוד במס הכנסה- מה הוא מעודד? על פי ידיעות בתקשורת, ביצעה יחידת המחקר ומידע של הכנסת עבודה על שיטת שכר העידוד הנהוגה במס הכנסה והשלכותיה הציבוריות. על פי המחקר המצוטט, עולים ממצאים הניתנים להגדרה כ"מדאיגים" וזאת בלשון המעטה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=716 משרד עורכי דין משרד עורכי דין דורון, טיקוצקי, עמיר, מזרחי הינו אחד המשרדים המובלים והבולטים בארץ, המונה צוות משפטי של עשרות עורכי דין וביניהם כמה מן המשפטנים הבכירים במדינה. בצוות המשרד כלולים עו"ד בעלי רישיון לעסוק בעריכת דין בישראל, ארה"ב אנגליה ורומניה מה שמסייע למשרד בהנהלותו העיסקית והמיסוית, בהתאם לצורך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=713 מס הכנסה ותכנון המשפחה מי הבוס בעסק המשפחתי המשותף? התשובה הנכונה שווה לנו הרבה כסףףףף http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=710 לקראת יום האשה הבינלאומי- נקודות זיכוי בגין ילדים לאשה- אפלי על פי סעיף 66 (ג) (3) לפקודת מס הכנסה כאשר המדובר בזוג נשוי, נקודות הזיכוי בגין הילדים ניתנות לאם בלבד. יש כאן ברית בלתי קדושה של מס הכנסה ושל ארגוני הנשים. לפעמים, באופן אבסורדי, כדי להיטיב עם האשה צריך לדאוג לגבר... http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=708 חשבונאות משפטית מהי ? החשבונאות המשפטית נולדה מהצורך להשיב לשאלות בתחום המשפט הפלילי ו/או האזרחי הנוגעים לעולם החשבונאי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=699 בטוח לאומי- דו"חות, ניתוחים, מסקנות והצעות השבוע פרסם המוסד לבטוח לאומי את הדו"חות הכספיים השנתיים לשנת 2008. אנו מנתחים את הדו"ח, מסיקים מסקנות ומציעים הצעות. ההצעה המרכזית: תתחיל לדאוג, מאוד תתחיל לדאוג.... http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=697 הפסד – הרווח כולו שלך אף אחד לא אוהב להפסיד, אבל אם כבר מפסידים אז כדאי שגם נדע כיצד למקסם את יתרונות המס בניצול ההפסד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=696 קיזוז הפסד מחוץ לישראל אף אחד לא אוהב להפסיד, אבל אם כבר מפסידים אז כדאי שגם נדע כיצד למקסם את יתרונות המס בניצול ההפסד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=695 פריסת מענקי פרישה-תקדים "שרל שבטון" פס"ד שרל שבטון נ' פ"ש ת"א 5 אשר נפסק בתאריך 31 במאי 2007 על ידי כב' השופט מגן אלטוביה דן בביצוע פריסת ההכנסה/מס לאחר קבלת מענק הפרישה החייב במס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=694 ככה לא עושים חוקים אחד הדברים המאפיינים את מערכת חקיקת המסים בישראל היא היותה בלתי נסבלת. נכון, מסים הם דבר בלתי נסבל מעצם ההגדרה, אולם הדרך שבה נעשים חוקים במדינה הזו גורמת לאנשים המבינים משהו יותר מפעם אחת להרים את ידיהם ביאוש גמור. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=669 ישראלים בחו"ל בראי המוסד לביטוח לאומי בהמשך לרשימה בנושא מס הכנסה לישראליים החיים / עובדים בחו"ל, אדגיש שיש שוני מהותי בשיקולים לעניין חבות בדמי ביטוח לאומי לעומת שיקולים לעניין חבות במס הכנסה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=667 מכתב גלוי לנשיא החדש של לשכת רואי חשבון מכתב גלוי שכתבנו לנשיא לשכת רואי חשבון לרגל כניסתו לתפקיד. אנו מציעים לו במאמר שני נושאים חשובים שלדעתנו ראוי שלשכת רואי חשבון תקדם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=666 רוסיה תיאבק בחברות זרות המנצלות אמנות למניעת כפל מס במסגרת המאבק בהשתמטות ממס, הכין משרד האוצר הרוסי תיקון לסעיף 7 בקוד המס העוסק בחברות זרות שהוקמו לצורך קבלת שיעורי ניכוי מס במקור נמוכים מתוקף אמנות למניעת כפל מס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=665 תשלום המכס בחסר ברשימה זו, ברצוננו להתמקד בסוגייה אחת שאנו נתקלים בה חדשות לבקרים בפרקטיקה שלנו. המדובר בסיטואציה שבה מס עקיף (המכס בעניין עסקינן) לא שולם לרשויות המס או שולם חלקית מסיבה כזו או אחרת והמדינה מבקשת לגבותו בשלב מאוחר יותר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=664 הגדלת הכנסות מקטינה את המס נישומים חולמים על תוספת הכנסה ללא תוספת מס , אך מי יאמין שתוספת הכנסה תקטין לו את המס , מתברר שמחשב מס הכנסה מאפשר במקרים מסויימים את הנס הגדול הזה למרות שחג החנוכה עבר http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=663 כל מה שרציתם לדעת על דירות למכירה בתל אביב לא במקרה מחירי הנדל"ן בתל אביב הם גבוהים כל כך – העיר הזו מספקת לתושביה מגוון רחב של אטרקציות ומושכת אליה אנשים מכל רחבי הארץ. אין דבר נוח וכיפי יותר מאשר לגור במטרופולין של ישראל, שבה מוסדות התרבות, המסעדות ואיזורי הקניות הכי טובים נמצאים ממש מתחת לאף שלכם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=661 כיצד לכתוב מאמר נכון בכדי לקדם את העסק שלך? במאמר זה אציין טיפים ו"עשה ואל תעשה" בעת כתיבת מאמר לצורך קידום העסק שלך אם זה האתר שברשותך ואם זה עידוד לקוחות לפנות אליך כאיש/ת מקצוע. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=658 קניות בסוף שנה האם מומלץ לבצע קניות לעסק בסוף השנה ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=657 יתרונות של חברות אחזקות הרשומות באוסטריה ניתן להשיג יתרונות מס משמעותיים על ידי הפעלה של חברת אחזקות אוסטרית תוך שימוש באפשרויות הטמונות בחוקי המס של אוסטריה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=655 עדכוני סכומים עדכוני סכומים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=652 היערכות לקראת תום שנת המס- היבטים עסקיים לקראת תום שנת המס, ובמטרה לבצע אופטימיזציה של המס על עסקנו, ישנם מספר צעדים הניתנים לביצוע כעת- לקראת תום שנת המס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=648 אופן ההתאגדות, יחיד או חברה. פותח עסק חדש ? מה כדאי ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=647 הערכות לשנת 2009 פרק ג חובת דיווח מיסוי השקעות מיסוי דמי שכירות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=646 ביטוח מנהלים או קרן פנסיה. מה עדיף ? כידוע קיימים מספר מכשירים פנסיוניים במשק אשר מטרתם להבטיח את זכויותינו הפנסיוניות בגיל פרישה. לעיתים אני נתקל בויכוח, לטעמי מיותר, בין מה עדיף לעובד, ביטוח מנהלים או קרן פנסיה ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=645 חוק המע"מ-חתימה אלקטרונית בעקבות חוק המע"מ החדש החל מינואר 2010, דיווח מקוון לרשות, יש להצטייד בחתימה אלקטרונית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=644 אזרח ישראלי העובד בחו"ל, לא תמיד פטור ממס בארץ היום כשהעולם הינו ככפר גלובלי, יותר ויותר ישראלים חיים ועובדים בחו"ל תקופות קצובות או בלתי מוגדרות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=643 היערכות 2009 המשך מסמכים ופעולות שיש להמציא וכן פעולות שיש לבצע לצורך עריכת והגשת הדו"ח לשנת 2009 http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=642 תשלומי חובה עוד החודש לקראת סוף השנה, ישנם תשלומי חובה. לפעמים חובה בתוקף חוק ולפעמים חובה כלפי עצמנו שעלינו לשלם עוד בדצמבר השנה http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=641 שינוי תקנות מס ערך מוסף לשנת 2010 לאחרונה אושרו תקנות חדשות לגבי הדיווחים למע"מ לגבי שנת 2010. יש להדפיס את מספר העוסק או תעודת זהות של הלקוח בכל החשבוניות שבהן הלקוח הוא עוסק מורשה וסכום החשבונית לפני מע"מ הוא לפחות 5,000 ₪. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=640 שיטת המס בניגריה הרפובליקה הפדראלית של ניגריה הינה מדינה השוכנת בחלקה המערבי של יבשת אפריקה והינה המדינה המאוכלסת ביותר ב"יבשת השחורה". http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=639 מיסים על מוצרי חשמל ואלקטרוניקה במכס נסעת לחו"ל והחלטת לקנות מוצר חשמלי, והנה ההזדמנות לחסוך כסף ולקנות בזול. לפני שעושים זאת עליך לבדוק מה מותר להביא לארץ ומה עלותו, וגם להצהיר על מוצרים שהוצאת מהארץ - וכל זאת בכדי להמנע מהוצאות מיותרות לטובת גובה המיסים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=637 להחליף מכונית? להמתין בסבלנות עד ה- 1/1/2010! על פי בדיקה שעשינו, מי שרוצה להחליף את רכבו כדאי שימתין עד ה- 1/1/2010 כי אחרת הוא ישלם הרבה יותר מסים בגין שווי השימוש ברכב. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=636 תשואה על נכס תשואה - היחס שבין שווי השקעה בנקודות זמן שונות. תשואה על נכס – חישוב היחס בין הרווח הנקי של החברה לבין שווי נכסיה. יחס זה משקף למעשה את ניצול הנכסים ע"י החברה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=635 קבוצת רכישה קבוצת רכישה המוצעת על יד בסט אינווסט הינה התארגנות של קבוצות אנשים הרוכשים נכס מניב מבנקים או מכונסי נכסים במחיר אטרקטיבי במיוחד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=634 קבוצת השקעה קבוצת השקעה הינה התארגנות של קבוצת אנשים אשר כל מטרת ההתארגנות הינה השאת תשואות על הון מסוים המושקע באפיקים שונים http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=633 בין סינדיקציה לנדל"ן סינדיקציה ונדל"ן שיתוף פעולה בין גופים, תכנים או חומרים המתאגדים יחדיו תחת במה אחת למען תועלת משותפת. מטרת ההתאחדות היא יצירת כוח משותף התורם להפקה ולהעצמת הרווחיות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=632 נדל"ן בחול מניב יותר למה נדל"ן בחו"ל מניב יותר? זיהוי ואיתור הזדמנויות להשקעה בנדל"ן מניב ברחבי העולם - נדל"ן בעל פוטנציאל השגת שיעורי תשואה גבוהים מהאפשרי בישראל, הוביל במהלך העשור האחרון לזרם השקעות במדינות שונות בעולם מצד יזמים וחברות השקעה ישראליות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=631 מי מעוניין בתוכנית חסכון צמודה מדד +4% והכל פטור ממס ? מה דעתכם על תוכנית חסכון צמודת מדד בתוספת 4% כאשר הרווחים פטורים ממס ? האם יש עוד תוכנית כזו במשק ? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=614 נישואין כהגרלה מוצלחת, לפחות מבחינת דיני המס האם זוג נשוי יהיה חייב במסים רק עקב העובדה שנישא או התגרש? קריאה מדוקדקת של חוקי המס מעלה את האפשרות שהתשובה מתחילה באות "כ" http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=612 תחרות מס תחרות מס (באנגלית: tax competition) היא מצב שבו מדינות מתחרות במדינות אחרות, בין היתר, בניסיון להשיג עדיפות במשיכת השקעות באמצעות מתן הטבות מס שונות (פטורים, הנחות, זיכויים, שיעור מס אפס וכדומה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=611 פקודת מס הכנסה פקודת מס הכנסה היא החוק שמכוחו נגבה בישראל מס הכנסה. המילה "פקודה" בשם החוק משקפת את מקורו - החוק נחקק על ידי שלטון המנדט הבריטי בשנת 1941, ומאז עבר שינויים רבים. בגביית המס עוסקת רשות המסים בישראל. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=609 פטור השתתפות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=608 עוסק פטור בישראל, עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף (מע"מ) בגין עסקאותיו ואינו ראשי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=607 נקודת זיכוי בישראל, נקודת זיכוי מוגדרת בסעיף 33א לפקודת מס הכנסה כסכום "המקוזז כנגד המס לאותה שנה". ערכה של נקודת זיכוי בשנת 2008 הוא 2,268 ש"ח (ערכה בחישוב חודשי של המס הוא 189 ש"ח). נקודות הזיכוי, שערכן מופחת ממס ההכנסה שחושב קודם לכן, מקטינות את גובה המס, ולכן הן ניתנות בעיקר על פי מאפיינים אישיים המצדיקים הקטנה של נטל המס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=606 נמל חופשי או אזור סחר חופשי (אנגלית Free port או Foreign-Trade Zone; איטלקית porto franco) הוא שטח מתוחם בנמל, שבו המדינה הריבונית שבתחומה הוא נמצא מגבילה או מוותרת על חלק מזכויותיה כריבון, בדרך כלל בכל הקשור לגביית מסים ומכסים. בעבר נהנו חלק מהנמלים החופשיים גם ממידה של אוטונומיה פוליטית, והונג קונג שימשה דוגמה לכך. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=605 תכנון מס תכנון מס (או הימנעות ממס) הוא שימוש באמצעים חוקיים להפחתת חבות המס. בהינתן אפשרויות שונות לביצוע פעולה מסוימת, מתכנן המס משווה בין תוצאות המס של דרכי הפעולה במטרה לבחור את דרך הפעולה שתניב את תוצאות המס הטובות ביותר עבורו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=604 נטל המס נטל המס (אנגלית Tax burden או Tax incidence) הוא שמו של מדד המבטא את ההיקף הכספי של המסים שגובה המדינה מתוך סך התוצר בפרק זמן מסוים (בדרך כלל שנה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=603 מקרקעין קרקע, כל הבנוי והנטוע עליה וכל דבר המחובר אליה: חיבור של קבע או חיבור זמני. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=602 מקלט מס מקלט מס הוא מדינה שרמת המסים בה נמוכה או אפסית, וכן הסטת הכנסה אל מדינה זו ממדינה שרמת מסיה גבוהה עשויה להביא לחסכון ניכר במס. זהו תכנון מס לגיטימי, אם כי מחוקק המסים ורשויות המסים מנסות לצמצם את השימוש בו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=601 תכנון מס תכנון מס (או הימנעות ממס) הוא שימוש באמצעים חוקיים להפחתת חבות המס. בהינתן אפשרויות שונות לביצוע פעולה מסוימת, מתכנן המס משווה בין תוצאות המס של דרכי הפעולה במטרה לבחור את דרך הפעולה שתניב את תוצאות המס הטובות ביותר עבורו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=600 מס שולי במערכת המס ובכלכלה, המונח מס שולי מתייחס לשיעור מס ההכנסה שבו חייב השקל האחרון בשכרו של העובד, או בהכנסתו מעסק/ממשלח יד של העצמאי. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=599 מס שבח מקרקעין מס שבח מקרקעין הוא מס המוטל על רווח הון הנובע ממכירת מקרקעין או מכירת מניות באיגוד מקרקעין. המקור החוקי למס זה הוא חוק מיסוי מקרקעין, המוכר בציבור כחוק מס שבח. מס שבח היה שמו הקודם של חוק זה, ובציבור מכונה מיסוי המקרקעין בשם מס שבח. סוג מס זה הוא פיתוח ישראלי ייחודי היוצר הבחנה במיסוי רווח הון הנובע ממקרקעין לרווח הון הנובע ממקורות אחרים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=598 מס רכישה מס רכישה הוא מס המשולם על רכישת זכויות במקרקעין, דוגמת בתים פרטיים, דירות מגורים, מגרשים חקלאיים וחנויות. מס הרכישה מתווסף לתשלום למוכר עבור הנכס הנרכש. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=597 מס קנייה מס קנייה הוא מס עקיף (מס צריכה)המוטל על קבוצות מוצרים לצרכן ומחושב כאחוז מסוים מהמחיר הסיטונאי של המוצר. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=596 מס ערך מוסף ערך זה עוסק במס ערך מוסף כלל עולמי. אם התכוונתם למס ערך מוסף בישראל, ראו חוק מס ערך מוסף. מס ערך מוסף, או בראשי-תיבות מע"מ, הוא מס המוטל על צריכה ומהווה חלק אינטגרלי ממערכות מיסוי במדינות רבות בעולם. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=595 מס מעסיקים מס מעסיקים הוא מס שהוטל בשנת 1975 על המעסיקים בישראל, והוא מחושב בהתאם לגובהה של המשכורת שהם משלמים. במהלך שנותיו עבר המס שינויים רבים, מבחינת שיעור המס והאוכלוסייה שעליה הוטל. בחוק ההסדרים לשנת 2008 בוטל המס החל מ-1 בינואר 2008. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=594 מס ירושה מס ירושה או מס עיזבון הוא מס המוטל על כספים ונכסים העוברים בירושה. סכום המס הוא באחוזים מתוך כלל הירושה ומוטל רק על ירושות ששווין עולה על סכום מסוים הנקבע בחוק. מס ירושה אינו מתערב במנגנוני הביקוש וההיצע הטבעיים של השוק, ונועד לצמצם את אי השוויון שנוצר מריכוז ההון בידי מעטים לאורך שנים. מס ירושה קיים כמעט בכל המדינות המפותחות. בישראל נגבה מס ירושה החל משנת 1950 עד שבוטל בשנת 1981, ולא חודש שוב. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=593 מס טובין מס טובין (Tobin Tax) הינו מס מוצע על מסחר בינלאומי במטבע חוץ. המס מיועד להכשיל סחר ספקולטיבי במטבע חוץ. שיעור המס המוצע יהיה נמוך, בין 0.1% ל-0.25%. המס הוצע לראשונה על ידי פרופסור ג'יימס טובין, פרופסור לכלכלה מייל שזכה בפרס נובל בכלכלה, ושוכלל על ידי כלכלנים רבים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=592 מס חברות מס חברות הוא מס אשר מוטל על רווחיהן של חברות. הטלת מס על רווחי חברה מתאפשרת לנוכח העובדה שהחברה היא ישות משפטית עצמאית נפרדת מבעלי מניותיה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=591 מס הכנסה שלילי מס הכנסה שלילי הוא הרחבה של הפרוגרסיביות של מס הכנסה שבמסגרתה עובדים בעלי הכנסה נמוכה מקבלים מענק מהמדינה. המענק מגדיל את הכנסתם של עובדים אלה, ובכך אמור להוות תמריץ ליציאתם לעבודה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=590 מס הכנסה על ההפסד מס הכנסה מוטל על הרווח המושג בפעילות העסקית. המס השנתי לעולם אינו שלילי, ולכן בשנה שבה נגרם הפסד, היחיד או התאגיד אינו משלם מס הכנסה, אך לא מקבל החזרי מס בגין ההפסד. עם זאת, ניתן להעביר את ההפסד לשנות המס הבאות, לשם קיזוזו מרווחים באותן שנים. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=589 מס גולגולת מס גולגולת הוא מס המוטל בסכום אחיד על אדם באופן בלתי-תלוי בהכנסתו, רכושו, או הוצאותיו. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=588 מכס מכס הוא מס המוטל על יבוא או יצוא סחורות http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=587 מס מס הוא תשלום לשלטונות הנגבה מתושבים או אזרחים לצורך מימון הפעולות של השלטון. במדינת חוק הטלת מס נעשית באמצעות חוק, וגבייתו נעשית באמצעות רשות ממשלתית שהוסמכה לכך. גביית המסים והשימוש בהם נמצאים תחת ביקורת תמידית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=586 מחירי העברה מחירי העברה הינם המחירים הנקבעים ביחס לעסקאות המבוצעות בין חברות קשורות. למעשה מדובר בכל עסקה שהיא, כאשר הנפוצות ביותר הינן מכירת מוצרים, מתן שירותים (שיווק והפצה, שירותי ניהול, מחקר ופיתוח וכדומה), עסקאות פיננסיות (לרבות הלוואות), העברת ידע שימוש בקניין רוחני (למשל בשם החברה או בידע שלה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=585 מוסד ללא כוונת רווח מלכ"ר - מוסד ללא כוונת רווח הוא ארגון שמטרתו איננה צבירת רווחים לבעליו, אלא קידום מטרות שונות שאינן עסקיות. מטרתו של מלכ"ר היא לעודד, לסייע, לעזור, ולממן את המטרה לשמה הוא הוקם. השימוש במושג מלכ"ר הוא בעיקרו למטרות מיסוי: כללי המיסוי של מלכ"ר שונים מאלה של גוף הפועל למטרת רווח. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=584 כפל מס כפל מס הוא מצב של גביית מס על ידי שני גורמים או יותר על אותה הכנסה, נכסים או פעולות פיננסיות. כפל מס מתייחס לשני מצבים שונים: http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=583 חשבונית חשבונית היא מסמך מסחרי הכולל פרטים של עִסקה בין קונה ומוכר ובין נותן שירות למקבלו. החשבונית, שהיא למעשה דרישת תשלום, מפרטת את הכמות והמחיר המוסכמים של המוצר או השירות אשר סופקו במהלך עיסקה בודדת או מספר עיסקאות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=582 מס טובין מס טובין (Tobin Tax) הינו מס מוצע על מסחר בינלאומי במטבע חוץ. המס מיועד להכשיל סחר ספקולטיבי במטבע חוץ. שיעור המס המוצע יהיה נמוך, בין 0.1% ל-0.25%. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=581 חוק מס ערך מוסף מס ערך מוסף הוטל בישראל לראשונה ב-1 ביולי 1976, מכוח חוק מס ערך מוסף, בעקבות המלצותיה של "ועדת אשר", שעסקה בעניין זה. בישראל המע"מ הוא בשיעור אחיד (למעט חריגים מעטים) על צריכה פרטית וציבורית ובגבייתו עוסקת רשות המסים בישראל (קודם להקמתה עסק בכך אגף המכס ומע"מ). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=580 חברת בית לצורכי מס יכולה חברה להפוך עצמה לחברת בית. האופן שבו ממסים חברה שהגדירה עצמה חברת בית שונה מחברה רגילה באופן המזכיר חברה משפחתית וחברה שקופה, דהיינו אופן מיסויה יהיה כחברת צינור, כאילו הייתה יחיד ולא חברה או לעתים כיחיד ולעתים כחברה. הבסיס הסטטוטורי לכך הוא סעיף 64 לפקודת מס הכנסה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=579 חברה שקופה חברה שקופה הינו הסדר עתידי בדיני המס בישראל מכוח תיקון 132 לפקודת מס הכנסה (סעיף 64א1). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=578 זכות ביושר זכות ביושר (Claim of right) היא דוקטרינה בדיני מס הכנסה לפיה כאשר הגיע תקבול, שהשימוש בו לא הוגבל, לידיו של נישום, קמה חובת רישום של תקבול זה כהכנסה בשנה שבה נתקבל. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=577 השתמטות ממס השתמטות ממס (או התחמקות ממס או העלמת מס) היא עריכת צעדים בלתי חוקיים שמטרתם הקטנת גובה המס (להבדיל מהימנעות ממס, שעניינה דרכים חוקיות להקטנת גובה המס). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=576 מהי הלבנת הון והאיסור על כך הלבנת הון היא פעולה פיננסית שמטרתה הסתרת זהות המקור והיעד של הכסף המועבר בפעולה זו. בדרך זו ניתן להפוך "הון שחור", שהוא כסף שמקורו בפעילות פלילית (כגון סחר בסמים) לכסף שאינו מעורר חשד. עקב כך הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=574 חנות פטורה ממס חנות פטורה ממס, ובשמה המקובל יותר דיוטי פרי (מאנגלית: Duty free - פטור ממס), היא חנות המופעלת בנמלי תעופה, בנמלי הים וכן במטוסי נוסעים ובאוניות הנמצאים בנסיעה בינלאומית, ובה נמכרים ליוצאים לחו"ל מוצרים פטורים ממס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=573 הביטוח הלאומי והשקלים הבודדים בימים האחרונים מעסיקים רבים מקבלים מכתבים מהביטוח הלאומי על פיהם הם זכאים לשקלים מספר. מה הסיפור? http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=569 היטל הטמנה בישראל, היטל הטמנה מוטל מכוח חוק שמירת הניקיון, התשמ"ד-1984 על הטמנת פסולת במטמנות. היטל ההטמנה הוא מס ירוק, שמטרתו להפנים את ההשפעות החיצוניות השליליות של הטמנת הפסולת אצל יצרני הפסולת (העיקריים שבהם - רשויות מקומיות ומפעלים, וכן לייקר את ההטמנה כך שיצרני הפסולת יעדיפו לפנות למיחזור. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=568 הטבת מס הטבת מס היא הקלה בגובה המס הניתנת לאוכלוסייה מסוימת או בגין פעילות מסוימת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=567 דיבידנד דיבידנד, בכלכלה, הוא תשלום שמעבירה חברה לידי בעלי מניותיה. מקור המילה דיבידנד היא מאנגלית ( Dividend) וגזורה מפעולת החילוק החשבונית. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=566 בלו (מס) בְּלוֹ הוא מס עקיף המוטל על רכישת מוצרים מייצור מקומי (להבדיל ממכס המוטל על מוצרי יבוא). הבלו תורם להכנסות המדינה, אך מטרתו העיקרית היא צמצום הצריכה של המוצרים שעליהם הוא מוטל. בהתאם לכך מוטל הבלו על מוצרי טבק, אלכוהול לשתייה ודלק. הבלו נגבה מהיצרן, והוא נכלל במחיר הטובין שהוא גובה מהספקים. מקור המילה הוא בפרסית, והיא מופיעה בספר עזרא (ד, י"ג). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=564 ארנונה ארנונה היא מס המוטל על תושבי יישוב מסוים, למימון פעולתה של הרשות המקומית. גובה הארנונה נקבע לפי שטח הנכס שעליו היא מוטלת, לפי סוג השימוש בנכס (מגורים, מסחר, משרדים, תעשייה וכדומה) ומיקומו של הנכס (שכונת יוקרה, אזור מסחרי מפותח, שכונה המאוכלסת בידי תושבים בעלי אפיון סוציו-אקונומי נמוך וכן הלאה). http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=563 אירוע מס אירוע מס הוא פעולה שבעקבותיה חל חיוב במס, או פטור ממס. אם מכירת נכס, או פעולה מסוימת אינה נושא לחיוב במס, הרי שאינה אירוע מס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=562 אגרה (תשלום) אגרה היא תשלום המשולם לרשות ציבורית (הממשלה, רשות מקומית וכדומה) בתמורה לשירות מסוים שהרשות מספקת. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=560 לא נשליך את יהבנו בעקבות פס"ד בנק יהב בבית המשפט העליון, הרהורים ותמיהות: ראשית, מה הוא היקף התקדים ועד איזו רמה של לימודים יש להכילו. האם רק בגין לימודים לתואר אקדמי או גם לימודים לתעודה מקצועית או אחרים? ושנית- מה שווי ההטבה אשר יש לזקוף לעובד ומה מועד החיוב במס? אין כלל וכלל וודאות כי הסכום ששולם הוא השווי הראוי שיש לזקוף לעובד בעת ששולם על ידי המעביד" http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=544 בתיאבון על פי הפרשנות המקובלת, לא ניתן לתבוע הוצאות בתי קפה, מסעדות וכדומה, מאחר שהן נופלות אל מחוץ להגדרה בתקנות. ברצוננו לתקוף תיאורה זו ולהרהר שנית באפשרות להתיר הוצאות בתי קפה ומסעדות. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=541 איך בוחרים מייצג? מטרתו העיקרית של מאמר זה, הינו ליתן לך, הקורא, עצות שימושיות כיצד לבחור רואה חשבון ו/או יועץ מס (להלן: "מייצג"). עצות חמות אילו שתינתנה להלן, לוקטו על סמך ניסיון משרדנו, המתמחה בדיני מס ובהתנהלות משפטית המשלבת סוגיות משפטיות וחשבונאיות, כאחד. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=527 פקודת מס הכנסה ועליסה מבעד למראה קצב וכמות עדכוני החקיקה בכל מה שנוגע לחוקי המסוי הופכים את המעקב אחרי החוק לריצה מטורפת כדי להצליח ולהשאר במקום http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=332 רכב לכולם, כל עוד הוא ישן וקטן בעת האחרונה רכב הפך להיות יותר מאשר מוצר נוחות או כסמל מעמדי בחברה, הוא הפך להיות כלי בסיסי לקיום של אדם. בשל השינוי בתפיסה כלפי יעודו של רכב הוגשה הצעת חוק שעניינה הוא כי מקבלי הבטחת הכנסה יהיו זכאים להחזיק ברכב מבלי שתאבד זכותם לקיצבה. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=331 מיסוי פטנטים אין כל צל של ספק, כי המצאת פטנט ורישומו הוא תהליך ארוך ומייגע, אך יחד עם זאת, הרווח הממתין בסופו של תהליך זה משכיח לא אחת את המסע הארוך. במאמר זה נבחן בין היתר, כיצד מסווגת ההכנסה ממכירת פטנט, מהו שיעור המס החל על מכירת פטנט וכיצד ניתן לפעול על מנת שניתן יהא לחלק את ההכנסה ממכירת הפטנט ו"לפרוס" אותה על פני מספר שנות מס. http://www.masclopedia.co.il/article.asp?aID=171